RepúblicadeColombia<br />
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Ubertnd y Orden<br />
MinisteriodeHacienday CréditoPúblico<br />
Decreto Núm;ro 2271<br />
de<br />
•<br />
1<b>8 JUN 2009' )</b><br />
Por el cual se reglamenta parcialmente el Estatuto Tributario.<br />
EL PRESIDENTE DE LA REPUBLlCA DE COLOMBIA<br />
En uso de sus facultades constitucionales y legales, en especial las conferidas<br />
por los numerales 11 y 20 del artículo 189 de la Constitución Política, y en<br />
desarrollo de los artículos 119, 365 Y 387 del Estatuto Tributario.<br />
DECRETA<br />
Articulo 1°, Disminución de la base de retención en la fuente: Para efectos<br />
de la<br />
disminución de la base de retención en la fuente de los<br />
ingresos<br />
laborales, los pagos por salud de que trata el literal a) del articulo 387 del E.T<br />
son todos aquellos efectuados<br />
por los Planes Adicionales de Salud, de que<br />
tratan las normas de seguridad social en salud, que se financien con cargo<br />
exclusivo a los recursos que paguen los particulares a entidades vigiladas por la<br />
Superintendencia Nacional de Salud, que impliquen protección al trabajador, su<br />
cónyuge y hasta dos (2) hijos.<br />
Artículo 2°, Gastos en salud, educación y vivienda de los servidores en el<br />
exterior.<br />
Los servidores del Ministerio de Relaciones Exteriores que se<br />
encuentren prestando servicios en el exterior, podrán deducir de la base de<br />
retención en la fuente y en el impuesto sobre la renta, los pagos efectuados por<br />
educación primaria, secundaria o superior en establecimientos reconocidos por<br />
la autoridad competente del pais receptor, los pagos efectuados por planes de<br />
salud adicionales a la cobertura que en esta materia otorga el Ministerio de<br />
Relaciones Exteriores, siempre que dichos pagos se financien exclusivamente<br />
por los servidores en el exterior, así como los intereses y/o corrección monetaria<br />
o costo financiero que se paguen sobre préstamos para adquisición de vivienda<br />
del contribuyente o adquisición por el sistema leasing.<br />
Parágrafo:<br />
Para lo previsto en este artículo aplicarán los límites anuales y<br />
demás restricciones que operan para la generalidad de los casos previstos en<br />
los artículos 119 y 387 del Estatuto Tributario.<br />
Artículo<br />
3°, Disminución<br />
de la base por pagos laborales. El porcentaje a<br />
cargo del trabajador en los aportes obligatorios al Sistema General de Seguridad<br />
Social en Salud es deducible. Para la disminución de la base de retención en la<br />
fuente por el monto del aporte al Sistema General de Seguridad Social en Salud<br />
en el porcentaje que corresponde asumir al trabajador, efectuado en el año<br />
inmediatamente anterior, el valor a deducir mensualmente será el resultado que<br />
se obtenga de dividir el aporte realizado por el trabajador asalariado en el año<br />
anterior por doce (12) o por el número de meses a que corresponda, si éstos<br />
fueran inferiores a un año.<i>n ')-71</i><br />
Decreto No\-'<br />
(., ¿<br />
de<br />
Hoja No. 2 de 3<br />
Por el cual se reglamenta el parcialmente el Estatuto Tributario.<br />
Cuando se trate del procedimiento de retención número dos (2), el valor que sea<br />
procedente disminuir mensualmente, se tendrá en cuenta tanto para calcular el<br />
porcentaje fijo de retención semestral, como para determinar la base mensual<br />
sometida a retención.<br />
Parágrafo 1. En todo caso para la procedencia de la deducción, los aportes al<br />
Sistema General de Seguridad Social en Salud son los efectivamente<br />
descontados al trabajador por parte del empleador.<br />
Parágrafo 2. En los casos de cambio de empleador, el trabajador podrá aportar<br />
el certificado de los aportes obligatorios para salud efectuados en el año<br />
inmediatamente anterior, expedido por el pagador o quien haga sus veces en la<br />
respectiva entidad a mas tardar el día quince (15) de abril de cada año.<br />
Articulo<br />
4. Disminución<br />
de la base para trabajadores<br />
independientes.<br />
El<br />
monto total del aporte que el trabajador independiente debe efectuar al Sistema<br />
General de Seguridad Social en Salud es deducible. En este caso, la base de<br />
retención en la fuente al momento del pago o abono en cuenta, se disminuirá<br />
con el valor total del aporte obligatorio al Sistema General de Seguridad Social<br />
en Salud realizado por el independiente, que corresponda al periodo que origina<br />
el pago y de manera proporcional a cada contrato en los casos en que hubiere<br />
lugar. En tal sentido, no se podrá disminuir la base por aportes efectuados en<br />
contratos diferentes al que origina el respectivo pago y el monto a deducir no<br />
podrá exceder el valor de los aportes al Sistema General de Seguridad Social en<br />
Salud que le corresponda efectuar al independiente por dicho contrato.<br />
Parágrafo 1°. Para los efectos previstos en el presente artículo, el trabajador<br />
independiente deberá adjuntar a su factura, documento equivalente o a la<br />
cuenta de cobro, si a ello hubiere lugar, un escrito dirigido al agente retenedor en<br />
el cual certifique bajo la gravedad de juramento, que los documentos soporte del<br />
pago de aportes obligatorios al Sistema General de Seguridad Social en Salud<br />
corresponden a los ingresos provenientes del contrato materia del pago sujeto a<br />
retención_ En el caso de que su cotización alcance el tope legal de veinticinco<br />
(25) salarios mínimos legales mensuales vigentes, por la totalidad de sus<br />
ingresos por el respectivo periodo de cotización deberá dejar expresamente<br />
consignada esta situación.<br />
Parágrafo 2°. Los agentes retenedores serán responsables por las sumas<br />
deducidas en exceso provenientes de aportes diferentes al contrato que origina<br />
el pago o abono en cuenta sujeto a retención.<br />
Articulo 5°. En ningún caso la sumatoria de las deducciones que efectúe un<br />
trabajador, para efectos de la retención en la fuente, podrá superar el treinta por<br />
ciento (30%) de los ingresos laborales o tributarios del año.<br />
Articulo<br />
6°. Retención en la fuente a servicios<br />
integrales de laboratorio<br />
clínico, radiología o imágenes diagnósticas.<br />
De acuerdo con el inciso quinto<br />
del artículo 392 del. Estatuto Tributario, será del dos por ciento (2%) la tarifa de<br />
retención en la fuente, a título del impuesto a la renta, respecto de los pagos o<br />
abonos en cuenta 'efectuados por servicios integrales de salud prestados por<br />
Instituciones Prestadoras de Salud, IPS, constituidas como personas jurídicas,<br />
especializadas en. servicios integrales de laboratorio clínico, radiología o<br />
imágenes diagnósticas.Decreto NoO<br />
<b>2271 de</b><br />
Hoja No. 3 de 3<br />
Por el cual se reglamenta el parcialmente el Estatuto Tributario.<br />
<b>Artículo</b><br />
<i>7°, </i>Vigencia.<br />
El presente<br />
decreto<br />
rige a partir de la fecha de su<br />
publicación, y deroga<br />
las disposiciones que le sean contrarias.<br />
<b>1 8 JUN 2009'</b><br />
<b>PUBLÍQUESE y CÚMPLASE</b><br />
Dado en Bogotá D.C., a los<br />
<i>VI</i><br />
<b>GA</b><br />
<b>COBAR</b><br />
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