Diario Oficial<br />
Año CXLII. No. 46494 27 de Diciembre de 2006<br />
LEY 1111 DE 2006<br />
(diciembre 27)<br />
por la cual se modifica el estatuto tributario de los impuestos<br />
administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.<br />
El Congreso de Colombia<br />
DECRETA:<br />
CAPITULO I<br />
Impuesto sobre la renta y complementarios<br />
Artículo 1°. Adiciónase el artículo 23 del Estatuto Tributario con el<br />
siguiente inciso:<br />
"No son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, las<br />
asociaciones de hogares comunitarios autorizadas por el Instituto<br />
Colombiano de Bienestar Familiar".<br />
Artículo 2°. Modifícase el artículo 64 del Estatuto Tributario, el cual<br />
quedará así:<br />
"Artículo 64. Disminución del inventario final por faltantes de mercancías.<br />
Cuando se trate de mercancías de fácil destrucción o pérdida, las unidades<br />
del inventario final pueden disminuirse hasta en un tres por ciento (3%) de<br />
la suma del inventario inicial más las compras. Si se demostrare la<br />
ocurrencia de hechos constitutivos de fuerza mayor o caso fortuito, pueden<br />
aceptarse disminuciones mayores.<br />
Cuando el costo de las mercancías vendidas se determine por el sistema de<br />
inventario permanente, serán deducibles las disminuciones ocurridas en<br />
mercancías de fácil destrucción o pérdida, siempre que se demuestre el<br />
hecho que dio lugar a la pérdida o destrucción, hasta en un tres por ciento<br />
(3%) de la suma del inventario inicial más las compras.<br />
La disminución que afecta el costo, excluye la posibilidad de solicitar<br />
dicho valor como deducción".<br />
Artículo 3°. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:<br />
"Artículo 68. Costo fiscal de activos. A partir del año gravable 2007, la<br />
determinación del costo fiscal de los activos que hayan sido objeto de<br />
ajustes por inflación, se realizará con base en el costo ajustado de dichos<br />
activos a 31 de diciembre de 2006.<br />
Cuando se trate de bienes depreciables, agotables o amortizables, la<br />
deducción o el costo por depreciación, agotamiento o amortización, se<br />
determinará sobre el costo del bien, sin incluir los ajustes a que se<br />
refieren los artículos 70, 72 y 90-2 de este Estatuto, el artículo 65 de la<br />
Ley 75 de 1986, el artículo 16 de la Ley 49 de 1990, ni los ajustes por<br />
inflación sobre dichas partidas, ni los ajustes por inflación a los mayores<br />
valores fiscales originados en diferencias entre el costo fiscal de los<br />
inmuebles y el avalúo catastral cuando este hubiere sido tomado como valor<br />
patrimonial a 31 de diciembre de 1991".<br />
Artículo 4°. Modifícase el artículo 115 del Estatuto Tributario, el cual<br />
queda así:<br />
"Artículo 115. Deducción de impuestos pagados. Es deducible el cien por<br />
ciento (100%) de los impuestos de industria y comercio, avisos y tableros y<br />
predial, que efectivamente se hayan pagado durante el año o período<br />
gravable siempre y cuando tengan relación de causalidad con la actividad<br />
económica del contribuyente. La deducción de que trata el presente artículo<br />
en ningún caso podrá tratarse simultáneamente como costo y gasto de la<br />
respectiva empresa.<br />
Igualmente será deducible el veinticinco por ciento (25%) del Gravamen a<br />
los Movimientos Financieros efectivamente pagado por los contribuyentes<br />
durante el respectivo año gravable, independientemente que tenga o no<br />
relación de causalidad con la actividad económica del contribuyente,<br />
siempre que se encuentre debidamente certificado por el agente retenedor".<br />
Artículo 5°. Modifícanse los incisos primero y sexto del artículo 147 del<br />
Estatuto Tributario, los cuales quedan así:<br />
"Artículo 147. Compensación de pérdidas fiscales de sociedades. Las<br />
sociedades podrán compensar las pérdidas fiscales reajustadas fiscalmente,<br />
con las rentas líquidas ordinarias que obtuvieren en los periodos gravables<br />
siguientes sin perjuicio de la renta presuntiva del ejercicio. Las pérdidas<br />
de las sociedades no serán trasladables a los socios.<br />
Las pérdidas fiscales originadas en ingresos no constitutivos de renta ni<br />
de ganancia ocasional, y en costos y deducciones que no tengan relación de<br />
causalidad con la generación de la renta gravable, en ningún caso podrán<br />
ser compensadas con las rentas líquidas del contribuyente, salvo las<br />
generadas en la deducción por inversión en activos fijos a que se refiere<br />
el artículo 158-3 de este Estatuto".<br />
Artículo 6°. Modifícase el artículo 149 del Estatuto Tributario, el cual<br />
queda así:<br />
"Artículo 149. Pérdidas en la enajenación de activos. El valor de los<br />
ajustes efectuados sobre los activos fijos a que se refieren los artículos<br />
73, 90-2 y 868 de este Estatuto y el artículo 65 de la Ley 75 de 1986, no<br />
se tendrá en cuenta para determinar el valor de la pérdida en la<br />
enajenación de activos. Para este propósito, forman parte del costo los<br />
ajustes por inflación calculados, de acuerdo con las normas vigentes al<br />
respecto hasta el año gravable 2006".<br />
Artículo 7°. Modifícase el artículo 150 del Estatuto Tributario, el cual<br />
quedará así:<br />
"Artículo 150. Pérdidas sufridas por personas naturales en actividades<br />
agropecuarias. Las pérdidas de personas naturales y sucesiones ilíquidas en<br />
empresas agropecuarias serán deducibles en los cinco años siguientes a su<br />
ocurrencia, siempre y cuando que se deduzcan exclusivamente de rentas de<br />
igual naturaleza y las operaciones de la empresa estén contabilizadas de<br />
conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.<br />
Esta deducción se aplicará sin perjuicio de la renta presuntiva".<br />
Artículo 8°. Modifícase el artículo 158-3 del Estatuto Tributario, el cual<br />
queda así:<br />
"Artículo 158-3. Deducción por inversión en activos fijos. A partir del 1º<br />
de enero de 2007, las personas naturales y jurídicas contribuyentes del<br />
impuesto sobre la renta, podrán deducir el cuarenta por ciento (40%) del<br />
valor de las inversiones efectivas realizadas solo en activos fijos reales<br />
productivos adquiridos, aun bajo la modalidad de leasing financiero con<br />
opción irrevocable de compra, de acuerdo con la reglamentación expedida por<br />
el Gobierno Nacional. Los contribuyentes que hagan uso de esta deducción no<br />
podrán acogerse al beneficio previsto en el artículo 689-1 de este<br />
Estatuto.<br />
La utilización de esta deducción no genera utilidad gravada en cabeza de<br />
los socios o accionistas.<br />
La deducción por inversión en activos fijos sólo podrá aplicarse con<br />
ocasión de aquellos activos fijos adquiridos que no hayan sido objeto de<br />
transacción alguna entre las demás empresas filiales o vinculadas<br />
accionariamente o con la misma composición mayoritaria de accionistas, y la<br />
declarante, en el evento en que las hubiere.<br />
Parágrafo. Los contribuyentes que adquieran activos fijos depreciables a<br />
partir del 1º de enero de 2007 y utilicen la deducción aquí establecida,<br />
sólo podrán depreciar dichos activos por el sistema de línea recta de<br />
conformidad con lo establecido en este Estatuto".<br />
Artículo 9°. Modifícase el artículo 188 del Estatuto Tributario, el cual<br />
queda así:<br />
"Artículo 188. Base y porcentaje de renta presuntiva. Para efectos del<br />
impuesto sobre la renta, se presume que la renta líquida del contribuyente<br />
no es inferior al tres por ciento (3%) de su patrimonio líquido, en el<br />
último día del ejercicio gravable inmediatamente anterior".<br />
Artículo 10. Modifícase el artículo 189 del Estatuto Tributario, el cual<br />
queda así:<br />
"Artículo 189. Depuración de la base de cálculo y determinación. Del total<br />
del patrimonio líquido del año anterior, que sirve de base para efectuar el<br />
cálculo de la renta presuntiva, se podrán restar únicamente los siguientes<br />
valores:<br />
a) El valor patrimonial neto de los aportes y acciones poseídos en<br />
sociedades nacionales;<br />
b) El valor patrimonial neto de los bienes afectados por hechos<br />
constitutivos de fuerza mayor o caso fortuito, siempre que se demuestre la<br />
existencia de estos hechos y la proporción en que influyeron en la<br />
determinación de una renta líquida inferior;<br />
c) El valor patrimonial neto de los bienes vinculados a empresas en período<br />
improductivo;<br />
d) A partir del año gravable 2002 el valor patrimonial neto de los bienes<br />
vinculados directamente a empresas cuyo objeto social exclusivo sea la<br />
minería distinta de la explotación de hidrocarburos líquidos y gaseosos;<br />
e) Las primeras diecinueve mil (19.000) UVT de activos del contribuyente<br />
destinados al sector agropecuario se excluirán de la base de aplicación de<br />
la renta presuntiva sobre patrimonio líquido;<br />
f) Las primeras trece mil (13.000) UVT del valor de la vivienda de<br />
habitación del contribuyente;<br />
Al valor inicialmente obtenido de renta presuntiva, se sumará la renta<br />
gravable generada por los activos exceptuados y este será el valor de la<br />
renta presuntiva que se compare con la renta líquida determinada por el<br />
sistema ordinario.<br />
Parágrafo. El exceso de renta presuntiva sobre la renta líquida ordinaria<br />
podrá compensarse con las rentas líquidas ordinarias determinadas dentro de<br />
los cinco (5) años siguientes, reajustado fiscalmente".<br />
Artículo 11. Modifícase el artículo 191 del Estatuto Tributario, el cual<br />
queda así:<br />
"Artículo 191. Exclusiones de la renta presuntiva. De la presunción<br />
establecida en el artículo 188 se excluyen:<br />
1. Las entidades del régimen especial de que trata el artículo 19.<br />
2. Las empresas de servicios públicos domiciliarios.<br />
3. Los fondos de inversión, de valores, comunes, de pensiones o de<br />
cesantías contemplados en los artículos 23-1 y 23-2 de este Estatuto.<br />
4. Las empresas del sistema de servicio público urbano de transporte masivo<br />
de pasajeros, así como las empresas de transporte masivo de pasajeros por<br />
el sistema de tren metropolitano.<br />
5. Las empresas de servicios públicos que desarrollan la actividad<br />
complementaria de generación de energía.<br />
6. Las entidades oficiales prestadoras de los servicios de tratamiento de<br />
aguas residuales y de aseo.<br />
7. Las sociedades en concordato.<br />
8. Las sociedades en liquidación por los primeros tres (3) años.<br />
9. Las entidades sometidas al control y vigilancia de la Superintendencia<br />
Bancaria que se les haya decretado la liquidación o que hayan sido objeto<br />
de toma de posesión, por las causales señaladas en los literales a) o g)<br />
del artículo 114 del estatuto orgánico del sistema financiero.<br />
10. Los bancos de tierras de las entidades territoriales, destinados a ser<br />
urbanizados con vivienda de interés social.<br />
11. Los centros de eventos y convenciones en los cuales participen<br />
mayoritariamente las Cámaras de de Comercio y los constituidos como<br />
empresas industriales y comerciales del Estado o sociedades de economía<br />
mixta en las cuales la participación de capital estatal sea superior al<br />
51%, siempre que se encuentren debidamente autorizados por el Ministerio de<br />
Comercio, Industria y Turismo.<br />
12. Las sociedades anónimas de naturaleza pública, cuyo objeto principal<br />
sea la adquisición, enajenación y administración de activos improductivos<br />
de su propiedad, o adquiridos de los establecimientos de crédito de la<br />
misma naturaleza.<br />
13. A partir del 1º de enero de 2003 y por el término de vigencia de la<br />
exención, los activos vinculados a las actividades contempladas en los<br />
numerales 1º, 2º, 3º, 6º y 9º del artículo 207-2 de este Estatuto, en los<br />
términos que establezca el reglamento".<br />
Artículo 12. Modifícanse los artículos 240 y 241 del Estatuto Tributario,<br />
los cuales quedan así:<br />
"Artículo 240. Tarifa para sociedades nacionales y extranjeras. La tarifa<br />
única sobre la renta gravable de las sociedades anónimas, de las sociedades<br />
limitadas y de los demás entes asimilados a unas y otras, de conformidad<br />
con las normas pertinentes, incluidas las sociedades y otras entidades<br />
extranjeras de cualquier naturaleza, es del treinta y tres por ciento<br />
(33%).<br />
Parágrafo. Las referencias a la tarifa del treinta y cinco por ciento<br />
(35%) contenidas en este Estatuto, deben entenderse modificadas de acuerdo<br />
con las tarifas previstas en este artículo.<br />
Parágrafo transitorio. Por el año gravable 2007 la tarifa a que se refiere<br />
el presente artículo será del treinta y cuatro por ciento (34%)".<br />
"Artículo 241. Tarifa para personas naturales y extranjeras residentes y<br />
asignaciones y donaciones modales. El impuesto correspondiente a la renta<br />
gravable de las personas naturales colombianas, de las sucesiones de<br />
causantes colombianos, de las personas naturales extranjeras residentes en<br />
el país, de las sucesiones de causantes extranjeros residentes en el país y<br />
de los bienes destinados a fines especiales, en virtud de donaciones o<br />
asignaciones modales, es determinado en la tabla que contiene el presente<br />
artículo.<br />
TABLA DEL IMPUESTO DE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS<br />
|RANGOS EN UVT |TARIFA |IMPUESTO |<br />
| |MARGINAL | |<br />
|DESDE |HASTA | | |<br />
|>0 |1.090 |0% |0 |<br />
|>1.090 |1.700 |19% |(Renta gravable o ganancia |<br />
| | | |ocasional gravable expresada en UVT|<br />
| | | |menos 1.090 UVT)*19% |<br />
|>1.700 |4.100 |28% |(Renta gravable o ganancia |<br />
| | | |ocasional gravable expresada en UVT|<br />
| | | |menos 1.700 UVT)*28% más 116 UVT |<br />
|>4.100 |En |33% |(Renta gravable o ganancia |<br />
| |adelante | |ocasional gravable expresada en UVT|<br />
| | | |menos 4.100 UVT)*33% más 788 UVT |<br />
Parágrafo transitorio. Para el año gravable 2007, la tarifa a que se<br />
refiere el último rango de esta tabla será del treinta y cuatro por ciento<br />
(34%)".<br />
Artículo 13. Adiciónase el artículo 245 del Estatuto Tributario con el<br />
siguiente parágrafo:<br />
"Parágrafo 5°. A partir del año gravable 2007, la tarifa a que se refiere<br />
el inciso primero de este artículo será del cero por ciento (0%)".<br />
Artículo 14. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:<br />
"Artículo 249. Por inversión en acciones de sociedades agropecuarias. Los<br />
contribuyentes que inviertan en acciones que se coticen en bolsa, en<br />
empresas exclusivamente agropecuarias, en las que la propiedad accionaria<br />
esté altamente democratizada según lo establezca el reglamento, tendrán<br />
derecho a descontar el valor de la inversión realizada, sin que exceda del<br />
uno por ciento (1%) de la renta líquida gravable del año gravable en el<br />
cual se realice la inversión.<br />
El descuento a que se refiere el presente artículo procederá siempre que el<br />
contribuyente mantenga la inversión por un término no inferior a dos (2)<br />
años".<br />
Artículo 15. Modifícase el artículo 254 del Estatuto Tributario, el cual<br />
queda así:<br />
"Artículo 254. Por impuestos pagados en el exterior. Los contribuyentes<br />
nacionales que perciban rentas de fuente extranjera, sujetas al impuesto<br />
sobre la renta en el país de origen, tienen derecho a descontar del monto<br />
del impuesto colombiano de renta, el pagado en el extranjero sobre esas<br />
mismas rentas, siempre que el descuento no exceda del monto del impuesto<br />
que deba pagar el contribuyente en Colombia por esas mismas rentas.<br />
Cuando se trate de dividendos o participaciones recibidos de sociedades<br />
domiciliadas en el exterior, tales dividendos o participaciones darán lugar<br />
a un descuento tributario en el impuesto de renta, equivalente al resultado<br />
de multiplicar el monto de los dividendos o participaciones, por la tarifa<br />
del impuesto de renta a la que se hayan sometido las utilidades que los<br />
generaron en cabeza de la sociedad emisora. Cuando los dividendos hayan<br />
sido gravados en el país de origen, el descuento se incrementará en el<br />
monto de tal gravamen. En ningún caso el descuento a que se refiere este<br />
inciso, podrá exceder el monto del impuesto de renta generado en Colombia<br />
por tales dividendos".<br />
Artículo 16. Adiciónase el siguiente artículo:<br />
El Ministro de Minas y Energía fijará el precio de venta de las<br />
exportaciones de minerales, cuando se trate de exportaciones que superen<br />
los cien millones de dólares (US$100.000.000) al año, teniendo en cuenta<br />
los precios en términos FOB en puerto colombiano que paguen los<br />
consumidores finales de estos minerales.<br />
Para tal efecto, el Ministro de Minas y Energía podrá solicitar a las<br />
empresas mineras, al exportador o a sus vinculados, las facturas de venta<br />
al consumidor final o una certificación de los auditores fiscales en las<br />
que consten los valores de estas transacciones. Se entiende por consumidor<br />
final, el comprador que no sea vinculado económico o aquel comprador que<br />
adquiera embarques de minerales para ser reprocesados o fragmentados para<br />
su posterior venta a pequeños consumidores.<br />
El Gobierno reglamentará el procedimiento mediante el cual se dará<br />
aplicación a lo dispuesto en este parágrafo y fijará un término de<br />
transición para que el mismo entre en vigencia".<br />
Artículo 17. Adiciónase el artículo 267 del Estatuto Tributario con el<br />
siguiente inciso:<br />
"A partir del año gravable 2007, la determinación del valor patrimonial de<br />
los activos no monetarios, incluidos los inmuebles, que hayan sido objeto<br />
de ajustes por inflación, se realizará con base en el costo ajustado de<br />
dichos activos a 31 de diciembre de 2006, salvo las normas especiales<br />
consagradas en los artículos siguientes".<br />
Artículo 18. Modifícase el parágrafo del artículo 271-1 del Estatuto<br />
Tributario, el cual queda así:<br />
"Parágrafo. Para fines de la determinación del impuesto sobre la renta y<br />
complementarios, los fiduciarios deberán expedir cada año, a cada uno de<br />
los beneficiarios de los fideicomisos a su cargo, un certificado indicando<br />
el valor de sus derechos, los rendimientos acumulados hasta el 31 de<br />
diciembre del respectivo ejercicio, aunque no hayan sido liquidados en<br />
forma definitiva y los rendimientos del último ejercicio gravable. En caso<br />
de que las cifras incorporen ajustes por inflación de conformidad con las<br />
normas vigentes hasta el año gravable 2006, se deberán hacer las<br />
aclaraciones de rigor".<br />
Artículo 19. Adiciónase un artículo al Estatuto Tributario, el cual queda<br />
así:<br />
"Artículo 273. Revalorización del patrimonio. A partir del año gravable<br />
2007 y para todos los efectos, el saldo de la cuenta de revalorización del<br />
patrimonio registrado a 31 de diciembre de 2006, forma parte del patrimonio<br />
del contribuyente.<br />
El valor reflejado en esta cuenta no podrá distribuirse como utilidad a los<br />
socios o accionistas, hasta tanto se liquide la empresa o se capitalice tal<br />
valor de conformidad con lo previsto en el artículo 36-3 de este Estatuto,<br />
en cuyo caso se distribuirá como un ingreso no gravado con el impuesto<br />
sobre la renta y complementarios".<br />
Artículo 20. Modifícase el artículo 277 del Estatuto Tributario, el cual<br />
queda así:<br />
"Artículo 277. Valor patrimonial de los inmuebles. Los contribuyentes<br />
obligados a llevar libros de contabilidad deben declarar los inmuebles por<br />
el costo fiscal, determinado de acuerdo con lo dispuesto en los Capítulos I<br />
y III del Título II del Libro I de este Estatuto y en el artículo 65 de la<br />
Ley 75 de 1986.<br />
Los contribuyentes no obligados a llevar libros de contabilidad deben<br />
declarar los inmuebles por el mayor valor entre el costo de adquisición, el<br />
costo fiscal, el autoavalúo o el avalúo catastral actualizado al final del<br />
ejercicio, sin perjuicio de lo dispuesto en los artículos 72 y 73 de este<br />
Estatuto. Las construcciones o mejoras no incorporadas para efectos del<br />
avalúo o el costo fiscal del respectivo inmueble deben ser declaradas por<br />
separado.<br />
Lo previsto en este artículo se aplicará sin perjuicio de lo dispuesto en<br />
el artículo 90-2 de este Estatuto".<br />
Artículo 21. Modifícase el artículo 280 del Estatuto Tributario, el cual<br />
queda así:<br />
"Artículo 280. Reajuste fiscal a los activos patrimoniales. Los<br />
contribuyentes podrán ajustar anualmente el costo de los bienes que tengan<br />
el carácter de activos fijos en el mismo porcentaje en que se ajusta la<br />
Unidad de Valor Tributario, salvo para las personas naturales cuando<br />
hubieren optado por el ajuste previsto en el artículo 73 de este Estatuto".<br />
Artículo 22. Modifícase el artículo 281 del Estatuto Tributario, el cual<br />
queda así:<br />
"Artículo 281. Efectos del reajuste fiscal. El reajuste fiscal sobre los<br />
activos patrimoniales produce efecto para la determinación de:<br />
- La renta en la enajenación de activos fijos.<br />
- La ganancia ocasional obtenida en la enajenación de activos que hubieren<br />
hecho parte del activo fijo del contribuyente por un término de dos (2)<br />
años o más.<br />
- La renta presuntiva.<br />
- El patrimonio líquido".<br />
Artículo 23. Modifícase el artículo 383 del Estatuto Tributario, el cual<br />
queda así:<br />
"Artículo 383. Tarifa. La retención en la fuente aplicable a los pagos<br />
gravables, efectuados por las personas naturales o jurídicas, las<br />
sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones<br />
ilíquidas, originados en la relación laboral, o legal y reglamentaria, será<br />
la que resulte de aplicar a dichos pagos la siguiente tabla de retención en<br />
la fuente:<br />
TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA INGRESOS LABORALES GRAVADOS<br />
|RANGOS EN UVT |TARIFA |IMPUESTO |<br />
| |MARGINAL | |<br />
|DESDE |HASTA | | |<br />
|>0 |95 |0% |0 |<br />
|>95 |150 |19% |(Ingreso laboral gravado expresado |<br />
| | | |en UVT menos 95 UVT)*19% |<br />
|>150 |360 |28% |(Ingreso laboral gravado expresado |<br />
| | | |en UVT menos 150 UVT)*28% más 10 |<br />
| | | |UVT |<br />
|>360 |En |33% |(Ingreso laboral gravado expresado |<br />
| |adelante | |en UVT menos 360 UVT)*33% más 69 |<br />
| | | |UVT |<br />
Parágrafo. Para efectos de la aplicación del Procedimiento 2 a que se<br />
refiere el artículo 386 de este Estatuto, el valor del impuesto en UVT<br />
determinado de conformidad con la tabla incluida en este artículo, se<br />
divide por el ingreso laboral total gravado convertido a UVT, con lo cual<br />
se obtiene la tarifa de retención aplicable al ingreso mensual.<br />
Parágrafo Transitorio. Para el año gravable 2007, la tarifa a que se<br />
refiere el último rango de esta tabla será del treinta y cuatro por ciento<br />
(34%)".<br />
Artículo 24. Modifícase el artículo 419 del Estatuto Tributario, el cual<br />
queda así:<br />
"Artículo 419. Para la aceptación de costos y deducciones por pagos al<br />
exterior se requiere acreditar la consignación del respectivo impuesto<br />
retenido en la fuente. Sin perjuicio de los requisitos previstos en las<br />
normas vigentes para la aceptación de gastos efectuados en el exterior que<br />
tengan relación de causalidad con rentas de fuente dentro del país, el<br />
contribuyente debe conservar el comprobante de consignación de lo retenido<br />
a título de impuesto sobre la renta, si lo pagado o abonado en cuenta<br />
constituye para su beneficiario ingreso gravable en Colombia y cumplir las<br />
regulaciones previstas en el régimen cambiario vigente en Colombia".<br />
CAPITULO II<br />
Impuesto al patrimonio<br />
Artículo 25. Modifícase el artículo 292 del Estatuto Tributario, el cual<br />
queda así:<br />
"Artículo 292. Impuesto al patrimonio. Por los años gravables 2007, 2008,<br />
2009 y 2010, créase el impuesto al patrimonio a cargo de las personas<br />
jurídicas, naturales y sociedades de hecho, contribuyentes declarantes del<br />
impuesto sobre la renta. Para efectos de este gravamen, el concepto de<br />
riqueza es equivalente al total del patrimonio líquido del obligado.<br />
Parágrafo. Los contribuyentes podrán imputar el impuesto al patrimonio<br />
contra la cuenta de revalorización del patrimonio, sin afectar los<br />
resultados del ejercicio".<br />
Artículo 26. Modifícase el artículo 293 del Estatuto Tributario, el cual<br />
queda así:<br />
"Artículo 293. Hecho generador. El impuesto a que se refiere el artículo<br />
anterior se genera por la posesión de riqueza a 1º de enero del año 2007,<br />
cuyo valor sea igual o superior a tres mil millones de pesos ($<br />
3.000.000.000)".<br />
Artículo 27. Modifícase el artículo 294 del Estatuto Tributario, el cual<br />
queda así:<br />
"Artículo 294. Causación. El impuesto al patrimonio se causa el 1º de enero<br />
de cada año, por los años 2007, 2008, 2009 y 2010".<br />
Artículo 28. Modifícase el artículo 295 del Estatuto Tributario, el cual<br />
queda así:<br />
"Artículo 295. Base gravable. La base imponible del impuesto al patrimonio<br />
está constituida por el valor del patrimonio líquido del contribuyente<br />
poseído el 1º de enero del año 2007, determinado conforme lo previsto en el<br />
Título II del Libro I de este Estatuto, excluyendo el valor patrimonial<br />
neto de las acciones o aportes poseídos en sociedades nacionales, así como<br />
los primeros doscientos veinte millones de pesos ($220.000.000) del valor<br />
de la casa o apartamento de habitación".<br />
Artículo 29. Modifícase el artículo 296 del Estatuto Tributario, el cual<br />
queda así:<br />
"Artículo 296. Tarifa. La tarifa del impuesto al patrimonio es del uno<br />
punto dos (1.2%) por cada año, de la base gravable establecida de<br />
conformidad con el artículo anterior".<br />
Artículo 30. Modifícase el artículo 298 del Estatuto Tributario, el cual<br />
queda así:<br />
"Artículo 298. Declaración y pago. El impuesto al patrimonio deberá<br />
liquidarse en el formulario oficial que para el efecto prescriba la<br />
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales y presentarse con pago en los<br />
bancos y demás entidades autorizadas para recaudar ubicados en la<br />
jurisdicción de la Administración de Impuestos y Aduanas o de Impuestos<br />
Nacionales, que corresponda al domicilio del sujeto pasivo de este<br />
impuesto, dentro de los plazos que para tal efecto reglamente el Gobierno<br />
Nacional.<br />
CAPITULO III<br />
Impuesto sobre las ventas<br />
Artículo 31. Modifícase el artículo 424 del Estatuto Tributario en el<br />
siguiente sentido:<br />
- Adiciónanse los siguientes bienes, los cuales quedan excluidos del<br />
impuesto sobre las ventas:<br />
|01.02 |Animales vivos de la especie bovina, incluso los de |<br />
| |género búfalo (excepto los toros de lidia) |<br />
|01.03 |Animales vivos de la especie porcina |<br />
|01.04 |Animales vivos de las especies ovina o caprina |<br />
|01.05 |Gallos, gallinas, patos, gansos, pavos (gallipavos) y |<br />
| |pintadas, de las especies domésticas, vivos |<br />
|01.06 |Los demás animales vivos |<br />
|03.01 |Peces vivos, excepto los peces ornamentales de la |<br />
| |posición 03.01.10.00.00. |<br />
|04.04.90.00|Productos constituidos por los componentes naturales de |<br />
|.00 |la leche. |<br />
|06.02.20.00|Plántulas para la siembra |<br />
|.00 | |<br />
|09.09.20.10|Cilantro para la siembra |<br />
|.00 | |<br />
Los computadores personales de escritorio o portátiles, cuyo valor no<br />
exceda de ochenta y dos (82) UVT".<br />
Artículo 32. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:<br />
"Artículo 462-1. Servicios gravados a la tarifa del 1.6%. En los servicios<br />
de aseo, en los de vigilancia autorizados por la Superintendencia de<br />
Vigilancia Privada, en los de empleo temporal prestados por empresas<br />
autorizadas por el Ministerio de la Protección Social y en los prestados<br />
por las cooperativas y precooperativas de trabajo asociado en cuanto a mano<br />
de obra se refiere, vigiladas por la Superintendencia de Economía<br />
Solidaria o quien haga sus veces, a las cuales se les haya expedido<br />
resolución de registro por parte del Ministerio de la Protección Social, de<br />
los regímenes de trabajo asociado, compensaciones y seguridad social, la<br />
tarifa será del 1.6%.<br />
Para tener derecho a este beneficio el contribuyente deberá haber cumplido<br />
con todas las obligaciones laborales, o de compensaciones si se trata de<br />
cooperativas y precooperativas de trabajo asociado y las atinentes a la<br />
seguridad social".<br />
Artículo 33. Modifícase el artículo 468-1 del Estatuto Tributario, el cual<br />
queda así:<br />
"Artículo 468-1. Bienes gravados con la tarifa del diez por ciento (10%). A<br />
partir del 1º de enero de 2007, los siguientes bienes quedan gravados con<br />
la tarifa del diez por ciento (10%):<br />
|09.01 |Café tostado o descafeinado; cáscara y cascarilla de |<br />
| |café; sucedáneos de café que contengan café en cualquier|<br />
| |proporción, incluido el café soluble. |<br />
|10.01 |Trigo y morcajo (tranquillón) |<br />
|10.05 |Maíz para uso industrial |<br />
|10.06 |Arroz para uso industrial |<br />
|11.01 |Harina de trigo o de morcajo (tranquillón) |<br />
|11.02 |Las demás harinas de cereales |<br />
|12.09.99.90|Semillas para caña de azúcar |<br />
|.00 | |<br />
|16.01 |Embutidos y productos similares, de carne, de despojos o|<br />
| |de sangre, preparaciones alimenticias a base de estos |<br />
| |productos |<br />
|16.02 |Las demás preparaciones y conservas de carne, de |<br />
| |despojos o de sangre |<br />
|17.01 |Azúcar de caña o remolacha |<br />
|17.02.30.20|Jarabes de glucosa |<br />
|.00 | |<br />
|17.02.30.90|Las demás |<br />
|.00 | |<br />
|17.02.40.20|Jarabes de glucosa |<br />
|.00 | |<br />
|17.02.60.00|Las demás fructosas y jarabes de fructosa, con un |<br />
|.00 |contenido de fructosa, en estado seco, superior al 50% |<br />
| |en peso |<br />
|17.03 |Melazas de la extracción o del refinado del azúcar |<br />
|18.03 |Cacao en masa o en panes (pasta de cacao), incluso |<br />
| |desgrasado |<br />
|18.05 |Cacao en polvo, sin azucarar |<br />
|18.06 |Chocolate y demás preparaciones alimenticias que |<br />
| |contengan cacao, excepto gomas de mascar, bombones, |<br />
| |confites, caramelos y chocolatinas |<br />
|19.02.11.00|Pastas alimenticias sin cocer, rellenar ni preparar de |<br />
|.00 |otra forma, que contengan huevo |<br />
|19.02.19.00|Las demás |<br />
|.00 | |<br />
|19.05 |Productos de panadería, pastelería o galletería, incluso|<br />
| |con adición de cacao, excepto el pan. |<br />
|52.01 |Fibras de algodón" |<br />
Artículo 34. Modifícase el artículo 468-3 del Estatuto Tributario, el cual<br />
queda así:<br />
"Artículo 468-3. Servicios gravados con la tarifa del diez por ciento<br />
(10%). A partir del 1º de enero de 2007, los siguientes servicios quedan<br />
gravados con la tarifa del diez por ciento (10%):<br />
1. Los planes de medicina prepagada y complementarios, las pólizas de<br />
seguros de cirugía y hospitalización, pólizas de seguros de servicios de<br />
salud y en general los planes adicionales, conforme con las normas<br />
vigentes.<br />
2. Los servicios de clubes sociales o deportivos de trabajadores y de<br />
pensionados.<br />
3. El servicio de alojamiento prestado por establecimientos hoteleros o de<br />
hospedaje.<br />
4. Las comisiones percibidas por la colocación de los planes de salud del<br />
sistema de medicina prepagada, expedidos por las entidades autorizadas<br />
legalmente por la Superintendencia Nacional de Salud.<br />
5. El almacenamiento de productos agrícolas por almacenes generales de<br />
depósito y las comisiones directamente relacionadas con negociaciones de<br />
productos de origen agropecuario que se realicen a través de bolsas de<br />
productos agropecuarios legalmente constituidas.<br />
6. El servicio de arrendamiento de inmuebles diferentes a los destinados<br />
para vivienda y espacios para exposiciones y Muestras Artesanales<br />
Nacionales.<br />
Parágrafo. Cuando en un establecimiento de comercio se lleven a cabo<br />
actividades mixtas de restaurante, cafetería, panadería-, pastelería y/o<br />
galletería, se entenderá que la venta se hace como servicio de restaurante<br />
gravado a la tarifa general".<br />
Artículo 35. Modifíquese el numeral 3, adiciónese un numeral y modifíquese<br />
el segundo inciso del artículo 469 del Estatuto Tributario, los cuales<br />
quedan así:<br />
3. Los vehículos para el transporte de mercancía de la partida 87.04.<br />
6. Los aerodinos de enseñanza hasta de dos plazas y los de servicio<br />
público.<br />
Así mismo, la tarifa general del impuesto sobre las ventas se aplicará a<br />
las motos y motocicletas con motor hasta de 185 c.c., a los chasises<br />
cabinados y a las carrocerías de las partidas 87.06 y 87.07, siempre y<br />
cuando unos y otras se destinen a los vehículos automóviles de los<br />
numerales señalados en este artículo".<br />
Artículo 36. Modifíquese el artículo 471 del Estatuto Tributario, el cual<br />
queda así:<br />
"Artículo 471. Tarifas para otros vehículos, naves y aeronaves. A partir<br />
del 1º de enero de 2007, fíjanse las siguientes tarifas para la importación<br />
y la venta efectuada por el importador, el productor o el comercializador,<br />
o cuando fueren el resultado del servicio de que trata el artículo 476, de<br />
los bienes relacionados a continuación:<br />
1. Tarifa del veinte por ciento (20%):<br />
a) Los camperos de la partida 87.03 cuyo valor FOB o el equivalente del<br />
valor FOB, según el caso, sea inferior a treinta mil dólares de<br />
Norteamérica (US$30,000), así como sus chasises y carrocerías, incluidas<br />
las cabinas.<br />
b) Los barcos de recreo y de deporte de la partida 89.03, fabricados o<br />
ensamblados en el país.<br />
2. Tarifa del veinticinco por ciento (25%):<br />
a) Los vehículos automotores de la partida 87.03 del arancel de aduanas,<br />
cuyo valor FOB o el equivalente del valor FOB, según sea el caso, sea<br />
inferior a treinta mil dólares de Norteamérica (US$30,000), así como sus<br />
chasises y carrocerías, incluidas las cabinas, excepto los camperos.<br />
b) Las motocicletas y motos, con motor superior a 185 c.c.<br />
3. Tarifa del treinta y cinco por ciento (35%)<br />
a) Los vehículos automotores incluidos los camperos de la partida 87.03 del<br />
arancel de aduanas, y las Pick- Up, cuyo valor FOB o el equivalente del<br />
valor FOB, según el caso, sea igual o superior a treinta mil dólares de<br />
Norteamérica (US$30,000), así como sus chasises y carrocerías, incluidas<br />
las cabinas.<br />
b) Los aerodinos privados.<br />
c) Barcos de recreo y de deporte de la partida 89.03, importados".<br />
Artículo 37. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:<br />
"Artículo 470. Servicio gravado con la tarifa del veinte por ciento (20%).<br />
A partir del 1º de enero de 2007, el servicio de telefonía móvil está<br />
gravado con la tarifa del 20%.<br />
El incremento del 4% a que se refiere este artículo será destinado a<br />
inversión social y se distribuirá así:<br />
- Un 75% para el plan sectorial de fomento, promoción y desarrollo del<br />
deporte, y la recreación, escenarios deportivos incluidos los accesos en<br />
las zonas de influencia de los mismos, así como para la atención de los<br />
juegos deportivos nacionales y los juegos paralímpicos nacionales, los<br />
compromisos del ciclo olímpico y paralímpico que adquiera la Nación y la<br />
preparación y participación de los deportistas en todos los juegos<br />
mencionados y los del calendario único nacional.<br />
- El 25% restante será girado al Distrito Capital y a los departamentos,<br />
para que mediante convenio con los municipios y/o distritos que presenten<br />
proyectos que sean debidamente viabilizados, se destine a programas de<br />
fomento y desarrollo deportivo e infraestructura, atendiendo los criterios<br />
del sistema general de participación, establecidos en la Ley 715 de 2001 y<br />
también, el fomento, promoción y desarrollo de la cultura y la actividad<br />
artística colombiana.<br />
Los municipios y/o distritos cuyas actividades culturales y artísticas<br />
hayan sido declaradas como Patrimonio Cultural Inmaterial de la Humanidad<br />
por la Organización de Naciones Unidas para la Educación, la Ciencia y la<br />
Cultura, Unesco, tendrán derecho a que del porcentaje asignado se destine<br />
el cincuenta por ciento (50%) para la promoción y fomento de estas<br />
actividades.<br />
Parágrafo. El Ministerio de Hacienda y Crédito Público o la Dirección de<br />
Impuestos y Aduanas Nacionales, deberán informar anualmente a las<br />
comisiones económicas del Congreso de la República, el valor recaudado por<br />
este tributo y la destinación de los mismos".<br />
Artículo 38. Adiciónase el artículo 476 del Estatuto Tributario con los<br />
siguientes numerales:<br />
"7. Los servicios de corretaje de reaseguros.<br />
9. La comercialización de animales vivos y el servicio de faenamiento".<br />
10. Los servicios de promoción y fomento deportivo prestados por los clubes<br />
deportivos definidos en el artículo 2ª del Decreto-ley 1228 de 1995".<br />
13. Las emisiones pagadas por los servicios que se presten para el<br />
desarrollo de procesos de titularización de activos a través de<br />
universalidades y patrimonios autónomos cuyo pago se realice exclusivamente<br />
con cargo a los recursos de tales universalidades o patrimonios autónomos.<br />
Artículo 39. Modifícase el numeral 1 del artículo 49 9 del Estatuto<br />
Tributario, el cual queda así:<br />
"1. Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales<br />
provenientes de la actividad inferiores a cuatro mil (4.000) UVT".<br />
CAPITULO IV<br />
Gravamen a los movimientos financieros<br />
Artículo 40. Adiciónase el artículo 871 del Estatuto Tributario con el<br />
siguiente Parágrafo:<br />
"Parágrafo 2°. El movimiento contable y el abono en cuenta corriente o de<br />
ahorros que se realice en las operaciones cambiarias se considera una sola<br />
operación hasta el pago al titular de la operación de cambio, para lo cual<br />
los intermediarios cambiarios deberán identificar la cuenta corriente o de<br />
ahorros mediante la cual dispongan de los recursos. El gravamen a los<br />
movimientos financieros se causa a cargo del beneficiario de la operación<br />
cambiaria cuando el pago sea en efectivo, en cheque al que no se le haya<br />
puesto la restricción de "para consignar en cuenta corriente o de ahorros<br />
del primer beneficiario", o cuando el beneficiario de la operación<br />
cambiaria disponga de los recursos mediante mecanismos tales como débito a<br />
cuenta corriente, de ahorros o contable".<br />
Artículo 41. Modifícase el artículo 872 del Estatuto Tributario, el cual<br />
queda así:<br />
"Artículo 872. Tarifa del Gravamen a los Movimientos Financieros. La tarifa<br />
del gravamen a l os movimientos financieros será del cuatro por mil (4 x<br />
1.000)".<br />
Artículo 42. Modifícanse el inciso 1° del numeral 1, los numerales 5, 7, 11<br />
y 14 y Adiciónase un numeral y un parágrafo al artículo 879 del Estatuto<br />
Tributario, los cuales quedan así:<br />
"1. Los retiros efectuados de las cuentas de ahorro abiertas en entidades<br />
financieras y/o cooperativas de naturaleza financiera o de ahorro y crédito<br />
vigiladas por las Superintendencias Financiera o de Economía Solidaria<br />
respectivamente, que no excedan mensualmente de trescientas cincuenta (350)<br />
UVT, para lo cual el titular de la cuenta deberá indicar por escrito ante<br />
el respectivo establecimiento de crédito o cooperativa financiera, que<br />
dicha cuenta será la única beneficiada con la exención.<br />
5. Los créditos interbancarios y la disposición de recursos originadas en<br />
las operaciones de reporto y operaciones simultáneas y de transferencia<br />
temporal de valores sobre títulos materializados o desmaterializados,<br />
realizados exclusivamente entre entidades vigiladas por la Superintendencia<br />
Financiera de Colombia, entre estas e intermediarios de valores inscritos<br />
en el Registro Nacional de agentes de mercado de valores o entre dichas<br />
entidades vigiladas y la Tesorería General de la Nación y las tesorerías de<br />
las entidades públicas.<br />
7. La compensación y liquidación que se realice a través de sistemas de<br />
compensación y liquidación administradas por entidades autorizadas para tal<br />
fin respecto a operaciones que se realicen en el mercado de valores,<br />
derivados, divisas o en las bolsas de productos agropecuarios o de otros<br />
comodities, incluidas las garantías entregadas por cuenta de participantes<br />
y los pagos correspondientes a la administración de valores en los<br />
depósitos centralizados de valores.<br />
11. Los desembolsos de crédito mediante abono a la cuenta o mediante<br />
expedición de cheques que realicen los establecimientos de crédito, las<br />
cooperativas con actividad financiera o las cooperativas de ahorro y<br />
crédito vigiladas por las Superintendencias Financiera o de Economía<br />
Solidaria respectivamente.<br />
14. Los traslados que se realicen entre cuentas corrientes y/o de ahorros<br />
abiertos en un mismo establecimiento de crédito, cooperativa con actividad<br />
financiera o cooperativa de ahorro y crédito vigiladas por las<br />
Superintendencias Financiera o de Economía Solidaria respectivamente a<br />
nombre de un mismo y único titular.<br />
Esta exención se aplicará también cuando el traslado se realice entre<br />
cuentas de ahorro colectivo y cuentas corrientes o de ahorros que<br />
pertenezcan a un mismo y único titular, siempre y cuando estén abiertas en<br />
el mismo establecimiento de crédito.<br />
Los retiros efectuados de cuentas de ahorro especial que los pensionados<br />
abran para depositar el valor de sus mesadas pensionales y hasta el monto<br />
de las mismas, cuando estas sean equivalentes a cuarenta y un (41) Unidades<br />
de Valor Tributario, UVT, o menos, están exentos del Gravamen a los<br />
Movimientos Financieros. Los pensionados podrán abrir y marcar otra cuenta<br />
en el mismo establecimiento de crédito para gozar de la exención a que se<br />
refiere el numeral 1 de este artículo.<br />
18. Los retiros que realicen las asociaciones de hogares comunitarios<br />
autorizadas por el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, de los<br />
recursos asignados por esta entidad.<br />
19. La disposición de recursos y los débitos contables respecto de las<br />
primeras sesenta (60) Unidades de Valor Tributario, UVT, mensuales que se<br />
generen por el pago de los giros provenientes del exterior, que se<br />
canalicen a través de Entidades sometidas a inspección y vigilancia de la<br />
Superintendencia Financiera.<br />
Parágrafo 3°. Los contribuyentes beneficiarios de los contratos de<br />
estabilidad tributaria que regulaba el artículo 240-1 de este Estatuto,<br />
están excluidos del Gravamen a los Movimientos Financieros durante la<br />
vigencia del contrato, por las operaciones propias como sujeto pasivo del<br />
tributo, para lo cual el representante legal deberá identificar las cuentas<br />
corrientes o de ahorros en las cuales maneje los recursos de manera<br />
exclusiva.<br />
Cuando el contribuyente beneficiario del contrato de estabilidad tributaria<br />
sea agente retenedor del Gravamen a los Movimientos Financieros, deberá<br />
cumplir con todas las obligaciones legales derivadas de esta condición, por<br />
las operaciones que realicen los usuarios o cuando, en desarrollo de sus<br />
actividades deba realizar transacciones en las cuales el resultado sea la<br />
extinción de obligaciones de su cliente".<br />
CAPITULO V<br />
Normas de procedimiento<br />
Artículo 43. Modifícase el artículo 559 del Estatuto Tributario, el cual<br />
queda así:<br />
"Artículo 559. Presentación de escritos y recursos. Las peticiones,<br />
recursos y demás escritos que deban presentarse ante la Dirección de<br />
Impuestos y Aduanas Nacionales, podrán realizarse personalmente o en forma<br />
electrónica.<br />
1. Presentación personal<br />
Los escritos del contribuyente deberán presentarse en la administración a<br />
la cual se dirijan, personalmente o por interpuesta persona, con exhibición<br />
del documento de identidad del signatario y en caso de apoderado especial,<br />
de la correspondiente tarjeta profesional.<br />
El signatario que esté en lugar distinto podrá presentarlos ante cualquier<br />
autoridad local quien dejará constancia de su presentación personal.<br />
Los términos para la administración que sea competente comenzarán a correr<br />
a partir del día siguiente a la fecha de su recibo.<br />
2. Presentación electrónica<br />
Para todos los efectos legales la presentación se entenderá surtida en el<br />
momento en que se produzca el acuse de recibo en la dirección o sitio<br />
electrónico asignado por la DIAN. Dicho acuse consiste en el registro<br />
electrónico de la fecha y hora en que tenga lugar la recepción en la<br />
dirección electrónica. La hora de la notificación electrónica será la<br />
correspondiente a la oficial colombiana.<br />
Para efectos de la actuación de la Administración, los términos se<br />
computarán a partir del día hábil siguiente a su recibo.<br />
Cuando por razones técnicas la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales<br />
no pueda acceder al contenido del escrito, dejará constancia de ello e<br />
informará al interesado para que presente la solicitud en medio físico,<br />
dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a dicha comunicación. En<br />
este caso, el escrito, petición o recurso se entenderá presentado en la<br />
fecha del primer envío electrónico y para la Administración los términos<br />
comenzarán a correr a partir de la fecha de recepción de los documentos<br />
físicos. Cuando sea necesario el envío de anexos y documentos que por su<br />
naturaleza y efectos no sea posible enviar electrónicamente, deberán<br />
remitirse en la misma fecha por correo certificado o allegarse a la oficina<br />
competente, siempre que se encuentre dentro de los términos para la<br />
respectiva actuación.<br />
Los mecanismos técnicos y de seguridad que se requieran para la<br />
presentación en medio electrónico serán determinados mediante Resolución<br />
por el Director de Impuestos y Aduanas Nacionales.<br />
Para efectos de la presentación de escritos contentivos de recursos,<br />
respuestas a requerimientos y pliegos de cargos, solicitudes de devolución,<br />
derechos de petición y todos aquellos que requieran presentación personal,<br />
se entiende cumplida dicha formalidad con la presentación en forma<br />
electrónica, con firma digital".<br />
Artículo 44. Modifícase el artículo 560 del Estatuto Tributario, el cual<br />
queda así:<br />
"Artículo 560. Competencia para el ejercicio de las funciones. Son<br />
competentes para proferir las actuaciones de la administración tributaria<br />
los funcionarios y dependencias de la misma, de acuerdo con la estructura<br />
funcional que se establezca en ejercicio de las facultades previstas en el<br />
numeral 16 del artículo 189 de la Constitución Política.<br />
Así mismo, los funcionarios competentes del nivel ejecutivo, podrán delegar<br />
las funciones que la ley les asigne en los funcionarios del nivel ejecutivo<br />
o profesional de las dependencias bajo su responsabilidad, mediante<br />
resolución que será aprobada por el superior del mismo. En el caso del<br />
Director General de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, esta<br />
resolución no requerirá tal aprobación.<br />
Tratándose de fallos de los recursos de reconsideración contra los diversos<br />
actos de determinación de impuestos y que imponen sanciones, y en general,<br />
los demás recursos cuya competencia no esté otorgada a determinado<br />
funcionario o dependencia, la competencia funcional de discusión<br />
corresponde:<br />
1. Cuando la cuantía del acto objeto del recurso, incluidas las sanciones<br />
impuestas, sea inferior a setecientas cincuenta (750) UVT, serán<br />
competentes para fallar los recursos de reconsideración, los funcionarios y<br />
dependencias de la Administración de Impuestos, de Aduanas o de Impuestos y<br />
Aduanas Nacionales que profirió el acto recurrido, de acuerdo con la<br />
estructura funcional que se establezca.<br />
2. Cuando la cuantía del acto objeto del recurso, incluidas las sanciones<br />
impuestas, sea igual o superior a setecientas cincuenta (750) UVT, pero<br />
inferior a cinco mil (5.000) UVT, serán competentes para fallar los<br />
recursos de reconsideración, los funcionarios y dependencias de la<br />
Administración de Impuestos, de Aduanas o de Impuestos y Aduanas Nacionales<br />
de la capital del Departamento en el que esté ubicada la Administración que<br />
profirió el acto recurrido, de acuerdo con la estructura funcional que se<br />
establezca.<br />
3. Cuando la cuantía del acto objeto del recurso, incluidas las sanciones<br />
impuestas, sea igual o superior a cinco mil (5.000) UVT, serán competentes<br />
para fallar los recursos de reconsideración, los funcionarios y<br />
dependencias del Nivel Central de la Dirección de Impuestos y Aduanas<br />
Nacionales, de acuerdo con la estructura funcional que se establezca.<br />
Lo anterior aplica igualmente en el caso de la revocatoria directa contra<br />
los actos de determinación de impuestos y que imponen sanciones, cuya<br />
competencia no esté otorgada a determinado funcionario o dependencia.<br />
Para efectos de lo previsto en los numerales 1, 2 y 3 del presente<br />
artículo, se entiende que la cuantía del acto objeto del recurso comprende<br />
los mayores valores determinados por concepto de impuestos y sanciones.<br />
Cuando se trate de actos sin cuantía, serán competentes para fallar los<br />
recursos de reconsideración los funcionarios y dependencias de la<br />
Administración de Impuestos, de Aduanas o de Impuestos y Aduanas nacionales<br />
que profirió el acto recurrido, de acuerdo con la estructura funcional que<br />
se establezca.<br />
Los recursos de reconsideración que sean confirmados o denegados deberán<br />
ser proferidos mediante resoluciones motivadas. Para efectos de lo<br />
previsto en los numerales 1, 2 y 3 del presente artículo, serán competentes<br />
para conocer los recursos de reconsideración en segunda instancia, los<br />
funcionarios y dependencias de la Administración de Impuestos y Aduanas<br />
Nacionales que de acuerdo con la estructura funcional sean superiores<br />
jerárquicamente a aquella que profirió el fallo.<br />
Parágrafo. Cuando se trate del fallo de los recursos a que se refiere el<br />
numeral 3, previamente a la adopción de la decisión y cuando así lo haya<br />
solicitado el contribuyente, el expediente se someterá a la revisión del<br />
Comité Técnico que estará integrado por el Ministro de Hacienda y Crédito<br />
Público o su delegado, el Director General de Impuestos y Aduanas<br />
Nacionales o su delegado, el Jefe de la Oficina Jurídica o su delegado y<br />
los abogados ponente y revisor del proyecto de fallo.<br />
Parágrafo transitorio. Lo dispuesto en el presente artículo se aplicará<br />
una vez se expida por el Gobierno Nacional el decreto de estructura<br />
funcional de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Hasta tanto se<br />
produzca dicho decreto, continuarán vigentes las competencias establecidas<br />
conforme con la estructura actual".<br />
Artículo 45. Modifícase el artículo 565 del Estatuto Tributario, el cual<br />
queda así:<br />
"Artículo 565. Formas de notificación de las actuaciones de la<br />
administración tributaria. Los requerimientos, autos que ordenen<br />
inspecciones o verificaciones tributarias, emplazamientos, citaciones,<br />
resoluciones en que se impongan sanciones, liquidaciones oficiales y demás<br />
actuaciones administrativas, deben notificarse de manera electrónica,<br />
personalmente o a través de la red oficial de correos o de cualquier<br />
servicio de mensajería especializada debidamente autorizada por la<br />
autoridad competente.<br />
Las providencias que decidan recursos se notificarán personalmente, o por<br />
edicto si el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, no<br />
compareciere dentro del término de los diez (10) días siguientes, contados<br />
a partir de la fecha de introducción al correo del aviso de citación. En<br />
este evento también procede la notificación electrónica.<br />
Parágrafo 1°. La notificación por correo de las actuaciones de la<br />
administración, en materia tributaria, aduanera o cambiaria se practicará<br />
mediante entrega de una copia del acto correspondiente en la última<br />
dirección informada por el contribuyente, responsable, agente retenedor o<br />
declarante en el Registro Unico Tributario - RUT. En estos eventos también<br />
procederá la notificación electrónica.<br />
Cuando el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, no<br />
hubiere informado una dirección a la administración tributaria, la<br />
actuación administrativa correspondiente se podrá notificar a la que<br />
establezca la administración mediante verificación directa o mediante la<br />
utilización de guías telefónicas, directorios y en general de información<br />
oficial, comercial o bancaria. Cuando no haya sido posible establecer la<br />
dirección del contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante,<br />
por ninguno de los medios señalados, los actos de la administración le<br />
serán notificados por medio de publicación en un periódico de circulación<br />
nacional.<br />
Cuando la notificación se efectúe a una dirección distinta a la informada<br />
en el Registro Unico Tributario, RUT, habrá lugar a corregir el error<br />
dentro del término previsto para la notificación del acto.<br />
Parágrafo 2°. Cuando durante los procesos que se adelanten ante la<br />
administración tributaria, el contribuyente, responsable, agente retenedor<br />
o declarante, actúe a través de apoderado, la notificación se surtirá a la<br />
última dirección que dicho apoderado tenga registrada en el Registro Unico<br />
Tributario, RUT.<br />
Parágrafo 3°. Las actuaciones y notificaciones que se realicen a través de<br />
los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y<br />
Aduanas Nacionales como certificadora digital cerrada serán gratuitos, en<br />
los términos de la Ley 527 de 1999 y sus disposiciones reglamentarias".<br />
Artículo 46. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:<br />
"Artículo 566-1. Notificación electrónica. Es la forma de notificación que<br />
se surte de manera electrónica a través de la cual la Dirección de<br />
Impuestos y Aduanas Nacionales pone en conocimiento de los administrados<br />
los actos administrativos producidos por ese mismo medio.<br />
La notificación aquí prevista se realizará a la dirección electrónica o<br />
sitio electrónico que asigne la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales<br />
a los contribuyentes, responsables, agentes retenedores o declarantes, que<br />
opten de manera preferente por esta forma de notificación, con las<br />
condiciones técnicas que establezca el reglamento.<br />
Para todos los efectos legales, la notificación electrónica se entenderá<br />
surtida en el momento en que se produzca el acuse de recibo en la dirección<br />
o sitio electrónico asignado por la Dirección de Impuestos y Aduanas<br />
Nacionales. Dicho acuse consiste en el registro electrónico de la fecha y<br />
hora en la que tenga lugar la recepción en la dirección o sitio<br />
electrónico. La hora de la notificación electrónica será la correspondiente<br />
a la hora oficial colombiana.<br />
Para todos los efectos legales los términos se computarán a partir del día<br />
hábil siguiente a aquel en que quede notificado el acto de conformidad con<br />
la presente disposición.<br />
Cuando la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales por razones técnicas<br />
no pueda efectuar la notificación de las actuaciones a la dirección o sitio<br />
electrónico asignado al interesado, podrá realizarla a través de las demás<br />
formas de notificación previstas en este Estatuto, según el tipo de acto de<br />
que se trate.<br />
Cuando el interesado en un término no mayor a tres (3) días hábiles<br />
contados desde la fecha del acuse de recibo electrónico, informe a la<br />
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales por medio electrónico, la<br />
imposibilidad de acceder al contenido del mensaje de datos por razones<br />
inherentes al mismo mensaje, la administración previa evaluación del hecho,<br />
procederá a efectuar la notificación a través de las demás formas de<br />
notificación previstas en este Estatuto, según el tipo de acto de que se<br />
trate. En estos casos, la notificación se entenderá surtida para efectos de<br />
los términos de la Administración, en la fecha del primer acuse de recibo<br />
electrónico y para el contribuyente, el término para responder o impugnar<br />
se contará desde la fecha en que se realice la notificación de manera<br />
efectiva.<br />
El procedimiento previsto en este artículo será aplicable a la notificación<br />
de los actos administrativos que decidan recursos y a las actuaciones que<br />
en materia de Aduanas y de Control de Cambios deban notificarse por correo<br />
o personalmente.<br />
El Gobierno Nacional señalará la fecha a partir de la cual será aplicable<br />
esta forma de notificación".<br />
Artículo 47. Modifícase el artículo 568 del Estatuto Tributario, el cual<br />
queda así:<br />
"Artículo 568. Notificaciones devueltas por el correo. Las actuaciones d e<br />
la administración enviadas por correo, que por cualquier razón sean<br />
devueltas, serán notificadas mediante aviso en un periódico de circulación<br />
nacional o de circulación regional del lugar que corresponda a la última<br />
dirección informada en el RUT; la notificación se entenderá surtida para<br />
efectos de los términos de la administración, en la primera fecha de<br />
introducción al correo, pero para el contribuyente, el término para<br />
responder o impugnar se contará desde el día hábil siguiente, a la<br />
publicación del aviso o de la corrección de la notificación. Lo anterior no<br />
se aplicará cuando la devolución se produzca por notificación a una<br />
dirección distinta a la informada en el RUT, en cuyo caso se deberá<br />
notificar a la dirección correcta dentro del término legal".<br />
Artículo 48. Adiciónase el artículo 579-2 del Estatuto Tributario con el<br />
siguiente Parágrafo:<br />
"Parágrafo. Las universidades públicas colombianas proveerán los servicios<br />
de páginas web integradoras desarrollados y administrados por las mismas,<br />
para facilitar el pago electrónico de obligaciones exigibles por las<br />
Entidades Públicas a los usuarios responsables de: Impuestos, tasas,<br />
contribuciones, multas y todos los conceptos que puedan ser generadores de<br />
mora en el pago. El servicio lo pagará el usuario.<br />
Para prestar estos servicios las universidades deben poseer certificación<br />
de calidad internacional mínimo ISO 9001:2000 en desarrollo de software y<br />
que adicionalmente tengan calificación de riesgo en solidez y estabilidad<br />
financiera expedidas por certificadoras avaladas por la Superintendencia<br />
Financiera con calificación igual o superior a A+.<br />
Este acceso deberá realizarse mediante protocolo de comunicaciones<br />
desarrollado y publicado por el gobierno nacional en período no superior a<br />
seis (6) meses que permita estandarizar la transmisión de la información<br />
entre los entes generadores y las Universidades Públicas. Las Entidades<br />
Públicas tendrán un término máximo de un (1) año para adoptar e implementar<br />
el protocolo mencionado".<br />
Artículo 49. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:<br />
"Artículo 658-3. Sanciones relativas al incumplimiento en la obligación de<br />
inscribirse en el RUT y obtención del NIT.<br />
1. Sanción por no inscribirse en el Registro Unico Tributario, RUT, antes<br />
del inicio de la actividad, por parte de quien esté obligado a hacerlo.<br />
Se impondrá la clausura del establecimiento, sede, local, negocio u<br />
oficina, por el término de un (1) día por cada mes o fracción de mes de<br />
retraso en la inscripción, o una multa equivalente a una (1) UVT por cada<br />
día de retraso en la inscripción, para quienes no tengan establecimiento,<br />
sede, local, negocio u oficina.<br />
2. Sanción por no exhibir en lugar visible al público la certificación de<br />
la inscripción en el Registro Unico Tributario, RUT, por parte del<br />
responsable del régimen simplificado del IVA.<br />
Se impondrá la clausura del establecimiento, sede, local, negocio u<br />
oficina, por el término de tres (3) días.<br />
3. Sanción por no actualizar la información dentro del mes siguiente al<br />
hecho que genera la actualización, por parte de las personas o entidades<br />
inscritas en el Registro Unico Tributario, RUT.<br />
Se impondrá una multa equivalente a una (1) UVT por cada día de retraso en<br />
la actualización de la información. Cuando la desactualización del RUT se<br />
refiera a la dirección o a la actividad económica del obligado, la sanción<br />
será de dos (2) UVT por cada día de retraso en la actualización de la<br />
información.<br />
4. Sanción por informar datos falsos, incompletos o equivocados, por parte<br />
del inscrito o del obligado a inscribirse en el Registro Unico Tributario,<br />
RUT.<br />
Se impondrá una multa equivalente a cien (100) UVT".<br />
Artículo 50. Modifícase el artículo 868 del Estatuto Tributario, el cual<br />
queda así:<br />
"Artículo 868. Unidad de Valor Tributario, UVT. Con el fin de unificar y<br />
facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias se crea la unidad<br />
de Valor Tributario, UVT. La UVT es la medida de valor que permite ajustar<br />
los valores contenidos en las disposiciones relativas a los impuestos y<br />
obligaciones administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas<br />
Nacionales.<br />
El valor de la unidad de valor tributario se reajustará anualmente en la<br />
variación del índice de precios al consumidor para ingresos medios,<br />
certificado por el Departamento Administrativo Nacional de Estadística, en<br />
el período comprendido entre el primero (1) de octubre del año anterior al<br />
gravable y la misma fecha del año inmediatamente anterior a este.<br />
De acuerdo con lo previsto en el presente artículo, el Director General de<br />
la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales publicará mediante<br />
Resolución antes del primero (1) de enero de cada año, el valor de la UVT<br />
aplicable para el año gravable siguiente. Si no lo publicare oportunamente,<br />
el contribuyente aplicará el aumento autorizado.<br />
El valor en pesos de la UVT será de veinte mil pesos ($20.000.00) (Valor<br />
año base 2006).<br />
Todas las cifras y valores absolutos aplicables a impuestos, sanciones y en<br />
general a los asuntos previstos en las disposiciones tributarias se<br />
expresarán en UVT.<br />
Cuando las normas tributarias expresadas en UVT se conviertan en valores<br />
absolutos, se empleará el procedimiento de aproximaciones que se señala a<br />
continuación, a fin de obtener cifras enteras y de fácil operación:<br />
a) Se prescindirá de las fracciones de peso, tomando el número entero más<br />
próximo cuando el resultado sea de cien pesos ($100) o menos;<br />
b) Se aproximará al múltiplo de cien más cercano, si el resultado estuviere<br />
entre cien pesos ($100) y diez mil pesos ($10.000);<br />
c) Se aproximará al múltiplo de mil más cercano, cuando el resultado fuere<br />
superior a diez mil pesos ($10.000)".<br />
Artículo 51. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:<br />
Artículo 868-1. Valores absolutos reexpresados en Unidades de Valor<br />
Tributario, UVT. Los valores absolutos contenidos tanto en las normas<br />
relativas a los impuestos sobre la renta y complementarios, IVA, timbre<br />
nacional, patrimonio, gravamen a los movimientos financieros, procedimiento<br />
y sanciones, convertidos a Unidades de Valor Tributario, UVT, son los<br />
siguientes:<br />
AJUSTE DE CIFRAS EXPRESADAS EN SALARIOS MINIMOS<br />
|Númer|Norma |SMLV |Valor en pesos |Número de |<br />
|o | | | |UVT |<br />
|1 |ART.108-1 PARÁGRAFO E.T |30 |12.240.000 |610 |<br />
|2 |ART.108-3 E.T |2,5 |1.020.000 |51 |<br />
|3 |ART.206 NUMERAL 5 E.T. DOS |50 |20.400.000 |1.000 |<br />
| |VALORES IGUALES | | | |<br />
| |ART.260-4 E.T | | | |<br />
|4 |PRIMER VALOR |5.000 |2.040.000.000 |100.000 |<br />
|5 |SEGUNDO VALOR |3.000 |1.224.000.000 |61.000 |<br />
| |ART.260-8 E.T | | | |<br />
|6 |PRIMER VALOR |5.000 |2.040.000.000 |100.000 |<br />
|7 |SEGUNDO VALOR |3.000 |1.224.000.000 |61.000 |<br />
|8 |ART.306-1 E.T |20 |8.160.000 |410 |<br />
| |ART.387-1 E.T | | | |<br />
|9 |PRIMER VALOR |15 |6.120.000 |310 |<br />
|10 |SEGUNDO VALOR |2 |816.000 |41 |<br />
| |ART.420 LITERAL d) E.T | | | |<br />
|11 |PRIMER VALOR |1 |408.000 |20 |<br />
|12 |SEGUNDO VALOR |14 |5.712.000 |290 |<br />
| |ART.640-1 E.T | | | |<br />
|13 |PRIMER VALOR |200 |81.600.000 |4.100 |<br />
|14 |RANGO |20 - 100 |8.160.000 - |410 - 2000 |<br />
| | | |40.800.000 | |<br />
|15 |ART.658-1 E.T |200 |81.600.000 |4.100 |<br />
|16 |ART.689-1 PARÁGRAFO 2 E.T |2 |816.000 |41 |<br />
|17 |ART.850 PARÁGRAFO 2 E.T |135 |55.080.00 |2.800 |<br />
| |LEY 98 DE 1993 | | | |<br />
|18 |ART.28 |60 |24.480.000 |1.200 |<br />
|19 |ART.30 |500 |204.000.000 |10.000 |<br />
| |LEY 100 DE 1993 | | | |<br />
|20 |ART. 135 NUMERAL 5 |50 |20.400.000 |1.000 |<br />
| |(MODIFICADO LEY 223 DE 1995) | | | |<br />
| |DECRETO 328 DE 1995 | | | |<br />
|21 |ART. 2 NIVEL NACIONAL |120 |48.960.000 |2.400 |<br />
| |DECRETO 1595 DE 1995 | | | |<br />
|22 |ART. 4 PARÁGRAFO 1 |0,5 |204.000 |10 |<br />
| |DECRETO REGLAMENTARIO 900 DE | | | |<br />
| |1997 | | | |<br />
|23 |ART.7 |7 |2.856.000 |140 |<br />
| |DECRETO REGLAMENTARIO 1345 DE| | | |<br />
| |1999 | | | |<br />
|24 |ART. 1 PARÁGRAFO 2 DOS |2 |816.000 |41 |<br />
| |VALORES IGUALES | | | |<br />
| |LEY 599 DE 2000 | | | |<br />
|25 |ART.313 |50.000 |20.400.000.000 |1.020.000 |<br />
|26 |ART. 320 PRIMER VALOR |50 |20.400.000 |1.000 |<br />
|27 |ART. 320 RANGO |200 - |81.600.000 - |4.100 - |<br />
| | |50.000 |20.400.000.000 |1.020.000 |<br />
|28 |ART. 320-1 |300 - |122.400.000 - |6.100 - |<br />
| | |1.500 |612.000.000 |31.000 |<br />
|29 |ART. 402 |50.000 |20.400.000.000 |1.020.000 |<br />
AJUSTE DE CIFRAS EXPRESADAS EN SALARIOS MINIMOS<br />
|Númer|Norma |SMLV |Valor en pesos |Número de |<br />
|o | | | |UVT |<br />
| |DECRETO REGLAMENTARIO 405 DE | | | |<br />
| |2001 | | | |<br />
|30 |ART. 21 TODOS LOS VALORES |2 |816.000 |41 |<br />
| |DECRETO REGLAMENTARIO 406 DE | | | |<br />
| |2001 | | | |<br />
|31 |ART. 7 LITERAL b) y d) |2 |816.000 |41 |<br />
|32 |ART. 9 LITERAL d) |2 |816.000 |41 |<br />
| |DECRETO REGLAMENTARIO 1243 DE| | | |<br />
| |2001 | | | |<br />
|33 |ART. 1 PRIMER VALOR |135 |55.080.000 |2.800 |<br />
|34 |SEGUNDO VALOR |4 |1.632.000 |82 |<br />
|35 |TERCER VALOR |120 |48.960.000 |2.400 |<br />
| |LEY 789 DE 2002 | | | |<br />
|36 |ART. 19 |1 |408.000 |20 |<br />
|37 |ART. 19 PARÁGRAFO 1 |2 |816.000 |41 |<br />
|38 |ART. 44 CON REFRENCIA 2006 |10 |4.080.000 |200 |<br />
| |DECRETO REGLAMENTARIO 427 DE | | | |<br />
| |2004 | | | |<br />
|39 |ART. 1 PARÁGRAFO 1 PRIMER |1 |408.000 |20 |<br />
| |VALOR | | | |<br />
|40 |SEGUNDO VALOR |14 |5.712.000 |290 |<br />
| |DECRETO REGLAMENTARIO 1789 DE| | | |<br />
| |2004 | | | |<br />
|41 |ART. 1 NUMERAL 13 |135 |55.080.000 |2.800 |<br />
| |DECRETO REGLAMENTARIO 1877 DE| | | |<br />
| |2004 | | | |<br />
|42 |ART. 1 NUMERAL 16 |135 |55.080.000 |2.800 |<br />
| |DECRETO REGLAMENTARIO 4349 DE| | | |<br />
| |2004 | | | |<br />
| |ART. 1 LITERAL a) CON | | | |<br />
| |REFRENCIA 2006 | | | |<br />
|43 |PRIMER VALOR |5.000 |2.040.000.000 |100.000 |<br />
|44 |SEGUNDO VALOR |3.000 |1.224.000.000 |61.000 |<br />
|45 |TERCER VALOR |500 |204.000.000 |10.000 |<br />
|46 |ART. 1 LITERAL b) CON |500 |204.000.000 |10.000 |<br />
| |REFERENCIA 2006 | | | |<br />
| |LEY 905 DE 2004 | | | |<br />
|47 |ART. 2 |5.001 - |2.040.408.000 - |100.000 - |<br />
| | |30.000 |12.240.000.000 |610.000 |<br />
| |LEY 963 DE 2005 | | | |<br />
|48 |ART. 2 |7.500 |3.060.000.000 |150.000 |<br />
| |DECRETO REGLAMENTARIO 4713 DE| | | |<br />
| |2006 | | | |<br />
|49 |ART. 4 PRIMER VALOR |15 |6.120.000 |310 |<br />
|50 |SEGUNDO VALOR |2 |816.000 |41 |<br />
| |DECRETO REGLAMENTARIO 4714 DE| | | |<br />
| |2005 | | | |<br />
| |ART. 21 LITERAL a) CON | | | |<br />
| |REFERENCIA 2005 | | | |<br />
|51 |PRIMER VALOR |5.000 |1.907.500.000 |95.000 |<br />
|52 |SEGUNDO VALOR |3.000 |1.144.500.000 |57.000 |<br />
|53 |ART. 40 |2 |816.000 |41 |<br />
AJUSTE DE CIFRAS DECRETO DE VALORES ABSOLUTOS<br />
|Número |DECRETO 4715 DE 2005 |<br />
| |Norma |Valores absolutos |Número de UVT |<br />
| | |en pesos | |<br />
|1 |ART. 126-1 E.T |50.060.000 |2.500 |<br />
|2 |ART. 177-2 E.T. LITERALES a) y |66.888.000 |3.300 |<br />
| |b) | | |<br />
| |ART. 206 E.T. | | |<br />
| |NUMERAL 4 | | |<br />
|3 |DOS VALORES IGUALES |7.033.000 |350 |<br />
|4 |RANGOS |Entre $7.033.000 y |Entre 350 UVT y |<br />
| | |$8.205.000 |410 UVT |<br />
|5 | |Entre $8.205.001 y |Entre 410 UVT y |<br />
| | |$9.377.000 |470 UVT |<br />
|6 | |Entre $9.377.001 y |Entre 470 UVT y |<br />
| | |$10.549.000 |530 UVT |<br />
|7 | |Entre $10.549.001 y|Entre 530 UVT y |<br />
| | |$11.721.000 |590 UVT |<br />
|8 | |Entre $11.721.001 y|Entre 590 UVT y |<br />
| | |$12.893.000 |650 UVT |<br />
|9 | |De $12.893.001 en |De 650 UVT en |<br />
| | |adelante |adelante |<br />
|10 |NUMERAL 10 |4.769.000 |240 |<br />
|11 |ART. 307 E.T. DOS VALORES |23.442.000 |1.200 |<br />
| |IGUALES | | |<br />
|12 |ART. 308 E.T. |23.442.000 |1.200 |<br />
|13 |ART. 368-2 E.T. |596.135.000 |30.000 |<br />
|14 |ART. 387 INC. 3 E.T |92.552.000 |4.600 |<br />
|15 |ART. 401-1 E.T. |95.000 |5 |<br />
|16 |ART. 404-1 E.T. |952.000 |48 |<br />
| |ART. 476 NUMERAL 21 E.T. | | |<br />
|17 |PRIMER VALOR |3.576.812.000 |180.000 |<br />
|18 |SEGUNDO VALOR |596.135.000 |30.000 |<br />
|19 |TERCER VALOR |1.192.271.000 |60.000 |<br />
| |ART. 499 E.T. | | |<br />
|20 |NUMERAL 6 |66.888.000 |3.300 |<br />
|21 |NUMERAL 7 |89.183.000 |4.500 |<br />
|22 |PARÁGRAFO 1 |66.888.000 |3.300 |<br />
| | | | |<br />
| |ART. 521 E.T. | | |<br />
|23 |LITERAL a) |6 |0,0003 |<br />
|24 |LITERAL b) |600 |0,03 |<br />
| |ART. 523 E.T. | | |<br />
|25 |NUMERAL 1 PRIMER VALOR |30.000 |1,5 |<br />
|26 |NUMERAL 1 SEGUNDO VALOR |12.000 |0,6 |<br />
|27 |NUMERAL 2 PRIMER VALOR |59.000 |3,0 |<br />
|28 |NUMERAL 2 SEGUNDO VALOR |178.000 |9 |<br />
|29 |NUMERAL 3 |297.000 |15 |<br />
|30 |NUMERAL 4 PRIMER VALOR |119.000 |6 |<br />
|31 |NUMERAL 4 SEGUNDO VALOR |30.000 |1,5 |<br />
|32 |NUMERAL 5 PRIMER VALOR |890.000 |45 |<br />
|33 |NUMERAL 5 SEGUNDO VALOR |593.000 |30 |<br />
|34 |NUMERAL 6 PRIMER VALOR |119.000 |6 |<br />
|35 |NUMERAL 6 SEGUNDO VALOR |59.000 |3 |<br />
|36 |ART. 544 E.T. |71.000 |4 |<br />
| |ART. 545 E.T. | | |<br />
|37 |PRIMER VALOR |143.000 |7 |<br />
|38 |SEGUNDO VALOR |7.131.000 |360 |<br />
| |ART. 546 E.T. | | |<br />
|39 |PRIMER VALOR |29.000 |1,5 |<br />
|40 |SEGUNDO VALOR |143.000 |7 |<br />
AJUSTE DE CIFRAS DECRETO DE VALORES ABSOLUTOS<br />
|Número |DECRETO 4715 DE 2005 |<br />
| |Norma |Valores absolutos |Número de UVT |<br />
| | |en pesos | |<br />
|41 |ART. 588 PARÁGRAFO 2 E.T. |26.067.000 |1.300 |<br />
| |ART. 592 E.T. | | |<br />
|42 |NUMERAL 1 PRIMER VALOR |27.870.000 |1.400 |<br />
|43 |NUMERAL 1 SEGUNDO VALOR |89.183.000 |4.500 |<br />
| |ART. 593 E.T. | | |<br />
|44 |NUMERAL 1 |89.183.000 |4.500 |<br />
|45 |NUMERAL 3 |66.888.000 |3.300 |<br />
| |ART. 594-1 E.T. | | |<br />
|46 |PRIMER VALOR |66.888.000 |3.300 |<br />
|47 |SEGUNDO VALOR |89.183.000 |4.500 |<br />
| |ART. 594-3 E.T. | | |<br />
|48 |LITERALES a) y b) |55.740.000 |2.800 |<br />
|49 |LITERAL c) |89.183.000 |4.500 |<br />
|50 |ART. 596 Y ART. 599 E.T. |2.007.179.000 |100.000 |<br />
| |NUMERALES 6 | | |<br />
|51 |ART. 602 Y ART. 606 E.T. |2.007.179.000 |100.000 |<br />
| |NUMERALES 6 | | |<br />
| |ART. 260-10 E.T. | | |<br />
|52 |A.1. DOS VALORES IGUALES |557.396.000 |28.000 |<br />
|53 |A.2. DOS VALORES IGUALES |780.355.000 |39.000 |<br />
|54 |B.1. DOS VALORES IGUALES |780.355.000 |39.000 |<br />
|55 |B.3 DOS VALORES IGUALES |780.355.000 |39.000 |<br />
|56 |B.4 DOS VALORES IGUALES |780.355.000 |39.000 |<br />
|57 |ART. 639 E.T. |201.000 |10 |<br />
|58 |ART. 641 E.T. DOS VALORES |50.074.000 |2.500 |<br />
| |IGUALES | | |<br />
|59 |ART. 642 E.T. DOS VALORES |100.149.000 |5.000 |<br />
| |IGUALES | | |<br />
|60 |ART. 651 E.T. |296.640.000 |15.000 |<br />
|61 |ART. 652 E.T. |19.044.000 |950 |<br />
|62 |ART. 655 E.T. |401.436.000 |20.000 |<br />
|63 |ART. 659-1 E.T. |11.866.000 |590 |<br />
|64 |ART. 660 E.T. |11.866.000 |590 |<br />
|65 |ART. 674 E.T. TRES VALORES |20.000 |1 |<br />
| |IGUALES | | |<br />
| |ART. 675 E.T. | | |<br />
|66 |NUMERAL 1 |20.000 |1 |<br />
|67 |NUMERAL 2 |40.000 |2 |<br />
|68 |NUMERAL 3 |60.000 |3 |<br />
|69 |ART. 676 E.T. |401.000 |20 |<br />
|70 |ART. 814 E.T. |59.328.000 |3.000 |<br />
|71 |ART. 820 E.T. |1.155.000 |58 |<br />
|72 |ART. 844 E.T. |14.050.000 |700 |<br />
|73 |ART. 862 E.T. |20.072.000 |1.000 |<br />
AJUSTE DE CIFRAS DECRETO DE VALORES ABSOLUTOS<br />
|Número |DECRETO 4715 DE 2005 |<br />
| |Norma |Valores absolutos |Número de UVT |<br />
| | |en pesos | |<br />
| |DECRETO 2715 DE 1983 ART. 1 | | |<br />
|74 |INCISO 1 |300 |0,015 |<br />
|75 |INCISO 2 |1.100 |0,055 |<br />
| |DECRETO 2775 DE 1983 | | |<br />
|76 |ART. 2 |700 |0,035 |<br />
|77 |ART. 6 |78.000 |4 |<br />
|78 |DECRETO 1512 DE 1985 ART.5, |545.000 |27 |<br />
| |INCISO 3, LITERAL m) | | |<br />
|79 |DECRETO 198 DE 1988 ART. 3 |162.000 |8 |<br />
|80 |DECRETO 1189 DE 1988 ART. 3 DOS|1.100 |0,055 |<br />
| |VALORES IGUALES | | |<br />
|81 |DECRETO 3019 DE 1989 ART. 6 |1.001.000 |50 |<br />
|82 |DECRETO 2595 DE 1993 ART. 1 |1.848.000 |92 |<br />
|83 |DECRETO 1479 DE 1996 ART. 1 |3.128.000 |160 |<br />
| |DECRETO 782 DE 1996 | | |<br />
|84 |ART. 1 PRIMER VALOR |78.000 |4 |<br />
|85 |ART. 1 SEGUNDO VALOR |547.000 |27 |<br />
|86 |DECRETO 890 DE 1997 ART. 3 |216.278.000 |11.000 |<br />
| |LITERAL b) | | |<br />
|87 |DECRETO 260 DE 2001 ART. 1 Y |66.888.000 |3.300 |<br />
| |ART. 2 LITERALES a) y b) | | |<br />
|88 |DECRETO 3110 DE 2004 ART. 1 |66.888.000 |3.300 |<br />
| |LITERALES a) y b) | | |<br />
|89 |DECRETO 3595 DE 2005 ART. 1 |27.870.000 |1.400 |<br />
|90 |DECRETO 4123 DE 2005 ART. 5 |50.917.478.000 |2.550.000 |<br />
| | | | |<br />
|Número |DECRETO 4710 DE 2005 |<br />
| |Norma |Valores absolutos |Número de UVT |<br />
| | |en pesos | |<br />
|91 |ART. 1 |51.000 |2,6 |<br />
| | | | |<br />
|Número |DECRETO 4711 DE 2005 |<br />
| |Norma |Valores absolutos |Número de UVT |<br />
| | |en pesos | |<br />
|92 |ART. 1 (ART. 119 E.T.) |24.677.000 |1.200 |<br />
| | | | |<br />
|Número |DECRETO 4713 DE 2005 |<br />
| |Norma |Valores absolutos |Número de UVT |<br />
| | |en pesos | |<br />
|93 |ART. 2 |92.552.000 |4.600 |<br />
|94 |ART. 3 |92.552.000 |4.600 |<br />
|95 |ART. 5 |2.056.000 |100 |<br />
| | | | |<br />
|Número |DECRETO 4714 DE 2005 |<br />
| |Norma |Valores absolutos |Número de UVT |<br />
| | |en pesos | |<br />
| |ART. 4 | | |<br />
|96 |PRIMER VALOR |24.810.000 |1.200 |<br />
|97 |SEGUNDO VALOR |26.067.000 |1.300 |<br />
| | | | |<br />
|Número |DECRETO 4716 DE 2005 |<br />
| |Norma |Valores absolutos |Número de UVT |<br />
| | |en pesos | |<br />
| |ART. 1 | | |<br />
|98 |LITERAL a) |Hasta $30.552.000 |Hasta 1.500 UVT |<br />
|99 |LITERAL b) |Más de $30.552.000 |Más de 1.500 |<br />
| | |hasta $68.740.000 |hasta 3.400 UVT |<br />
|100 |LITERAL c) |Más de $68.740.000 |Más de 3.400 UVT |<br />
CAPITULO VI<br />
Otras disposiciones<br />
Artículo 52. Plazo máximo para remarcar precios por cambio de tarifa. Para<br />
la aplicación de las modificaciones al impuesto sobre las ventas por cambio<br />
en la tarifa, cuando se trate de establecimientos de comercio con venta<br />
directa al público de mercancías premarcadas directamente o en góndola,<br />
existentes en mostradores, podrán venderse con el precio de venta al<br />
público ya fijado, de conformidad con las disposiciones sobre impuesto a<br />
las ventas aplicables antes de la entrada en vigencia de la presente ley,<br />
hasta agotar la existencia de las mismas.<br />
En todo caso, a partir del 15 de enero del año 2007 todo bien ofrecido al<br />
público deberá cumplir con las modificaciones establecidas en la presente<br />
ley.<br />
Artículo 53. Renumeración del Estatuto Tributario. Dentro de los seis (6)<br />
meses siguientes a la fecha de entrada en vigencia de la presente Ley, el<br />
Gobierno Nacional deberá renumerar el articulado del Estatuto Tributario,<br />
de tal forma que se compilen y organicen en un solo cuerpo jurídico la<br />
totalidad de las normas que regulan los impuestos administrados por la<br />
DIAN. En desarrollo de esta disposición se podrá reordenar la numeración de<br />
las diferentes disposiciones tributarias, sin modificar su texto y eliminar<br />
aquellas que se encuentren repetidas o derogadas, sin que en ningún caso se<br />
altere su contenido. Para tal efecto, se solicitará asesoría de dos<br />
magistrados de la Sala de Consulta y Servicio Civil del Consejo de Estado".<br />
Artículo 54. Conciliación contenciosa administrativa tributaria. Los<br />
contribuyentes y responsables de los impuestos sobre la renta, ventas,<br />
retención en la fuente y timbre nacional, que hayan presentado demanda de<br />
nulidad y restablecimiento del derecho ante la jurisdicción de lo<br />
contencioso administrativo antes de la vigencia de esta Ley, con respecto a<br />
la cual no se haya proferido sentencia definitiva, podrán conciliar hasta<br />
el día 31 de julio del año 2007, con la Dirección de Impuestos y Aduanas<br />
Nacionales hasta un veinte por ciento (20%) del mayor impuesto discutido, y<br />
el valor total de las sanciones e intereses según el caso, cuando el<br />
proceso contra una liquidación oficial se halle en primera instancia, lo<br />
anterior siempre y cuando el contribuyente o responsable pague el ochenta<br />
por ciento (80%) del mayor impuesto en discusión.<br />
Si se trata de una demanda contra una resolución que impone una sanción, se<br />
podrá conciliar hasta un veinte por ciento (20%) el valor de la misma, para<br />
lo cual se deberá pagar el ochenta por ciento (80%) del valor de la sanción<br />
y su actualización, según el caso.<br />
Cuando el proceso contra una liquidación oficial se halle en única<br />
instancia o en conocimiento del Honorable Consejo de Estado, se podrá<br />
conciliar sólo el valor total de las sanciones e intereses, siempre que el<br />
contribuyente o responsable pague el ciento por ciento (100%) del mayor<br />
impuesto en discusión.<br />
Para tales efectos se deberá adjuntar la prueba del pago o acuerdo de pago<br />
de:<br />
a) La liquidación privada de impuesto sobre la renta por el año gravable<br />
2005 cuando se trate de un proceso por dicho impuesto;<br />
b) Las declaraciones del impuesto a las ventas correspondientes al año<br />
2006, cuando se trata de un proceso por dicho impuesto;<br />
c) Las declaraciones de retención en la fuente correspondientes al año<br />
2006, cuando se trate de un proceso por este concepto;<br />
d) De los valores conciliados, según el caso.<br />
El acuerdo conciliatorio prestará mérito ejecutivo de conformidad con lo<br />
señalado en los artículos 828 y 829 del Estatuto Tributario, y hará<br />
tránsito a cosa juzgada.<br />
Lo no previsto en esta disposición se regulará conforme a la Ley 446 de<br />
1998 y el Código Contencioso Administrativo, con excepción de las normas<br />
que le sean contrarias.<br />
Las disposiciones contenidas en el presente artículo podrán ser aplicadas<br />
por los entes territoriales en relación con las obligaciones de su<br />
competencia. Lo anterior también será aplicable respecto del impuesto al<br />
consumo.<br />
No se aplicará esta disposición para los procesos que se encuentren en<br />
recurso de súplica.<br />
Artículo 55. Terminación por mutuo acuerdo de los procesos administrativos<br />
tributarios. Los contribuyentes y responsables de los impuestos sobre la<br />
renta, ventas, timbre y retención en la fuente, a quienes se les haya<br />
notificado antes de la vigencia de esta Ley, Requerimiento Especial, Pliego<br />
de Cargos, Liquidación de Revisión o Resolución que impone sanción, podrán<br />
transar hasta el 31 de julio del año 2007 con la Dirección de Impuestos y<br />
Aduanas Nacionales:<br />
a) Hasta un cincuenta por ciento (50%) del mayor impuesto discutido como<br />
consecuencia de un requerimiento especial, y el valor total de las<br />
sanciones, intereses y actualización según el caso, en el evento de no<br />
haberse notificado liquidación oficial; siempre y cuando el contribuyente o<br />
responsable corrija su declaración privada, y pague el cincuenta por ciento<br />
(50%) del mayor impuesto propuesto;<br />
b) Hasta un veinticinco por ciento (25%) del mayor impuesto y el valor<br />
total de las sanciones, intereses y actualización según el caso,<br />
determinadas mediante liquidación oficial, siempre y cuando no hayan<br />
interpuesto demanda ante la Jurisdicción Contencioso Administrativa, y el<br />
contribuyente o responsable corrija su declaración privada pagando el<br />
setenta y cinco por ciento (75%) del mayor impuesto determinado<br />
oficialmente;<br />
c) Hasta un cincuenta por ciento (50%) del valor de la sanción sin<br />
actualización, propuesta como consecuencia de un pliego de cargos, en el<br />
evento de no haberse notificado resolución sancionatoria, siempre y cuando<br />
se pague el cincuenta por ciento (50%) de la sanción propuesta;<br />
d) Hasta un veinticinco por ciento (25%) del valor de la sanción sin<br />
actualización, en el evento de haberse notificado resolución sancionatoria,<br />
siempre y cuando se pague el setenta y cinco por ciento (75%) del valor de<br />
la sanción impuesta.<br />
Para tales efectos dichos contribuyentes deberán adjuntar la prueba del<br />
pago o acuerdo de pago de la liquidación privada del impuesto de renta por<br />
el año gravable de 2005, del pago o acuerdo de pago de la liquidación<br />
privada del impuesto o retención según el caso correspondiente al período<br />
materia de la discusión, y la del pago o acuerdo de pago de los valores<br />
transados según el caso.<br />
La terminación por mutuo acuerdo que pone fin a la actuación administrativa<br />
tributaria prestará mérito ejecutivo de conformidad con lo señalado en los<br />
artículos 828 y 829 del Estatuto Tributario, y con su cumplimiento se<br />
entenderá extinguida la obligación por la totalidad de las sumas en<br />
discusión.<br />
Los términos de corrección previstos en los artículos 588, 709 y 713 del<br />
Estatuto Tributario, se extenderán temporalmente con el fin de permitir la<br />
adecuada aplicación de esta disposición, y la del parágrafo transitorio del<br />
artículo 424 del Estatuto Tributario.<br />
Las disposiciones contenidas en el presente artículo podrán ser aplicadas<br />
por los entes territoriales en relación con las obligaciones de su<br />
competencia. Lo anterior también será aplicable respecto del impuesto al<br />
consumo.<br />
Artículo 56. Adiciónese al artículo 477 del Estatuto Tributario, con el<br />
siguiente inciso:<br />
"También son exentos del impuesto sobre las ventas, los alimentos de<br />
consumo humano y animal que se importen de los países colindantes a los<br />
departamentos de Vichada, Guajira, Guainía, Amazonas y Vaupés, siempre y<br />
cuando se destinen exclusivamente al consumo local en esos Departamentos".<br />
Artículo 57. Adiciónese a la Ley 223 de 1995 el siguiente artículo:<br />
"Los sujetos activos deberán establecer la obligación a los sujetos pasivos<br />
del uso de tecnologías de señalización para el control, que permitan<br />
garantizar el pago de los impuestos.<br />
Esta determinación se confirmará mediante elementos tecnológicos y no con<br />
la decisión del personal directo encargado del control fiscal. Los sujetos<br />
activos ejecutarán lo dispuesto en la presente norma en un plazo no mayor<br />
de seis (6) meses contados a partir de la vigencia de la presente Ley,<br />
mediante mecanismos contractuales a través de Universidades Públicas<br />
Colombianas que posean certificación de calidad internacional mínimo ISO<br />
9001:2000 en desarrollo de software y que además posean una calificación de<br />
riesgo en solidez y estabilidad financiera expedidas por certificadoras<br />
avaladas por la Superintendencia Financiera con calificación igual o<br />
superior a A+.<br />
Los sujetos pasivos que no permitan realizar los operativos de control se<br />
les suspenderá de la actividad comercial o permisos otorgados por la<br />
autoridad competente entre uno (1) y cinco (5) años sin perjuicio de las<br />
sanciones policivas que se le impongan. Esta disposición no aplicará para<br />
las cervezas".<br />
Artículo 58. Adiciónase el artículo Estatuto Tributario con el siguiente<br />
artículo:<br />
"Artículo 57-1. Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional.<br />
Son ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional los subsidios y<br />
ayudas otorgadas por el Gobierno Nacional en el programa Agro Ingreso<br />
Seguro, AIS, y los provenientes del incentivo al almacenamiento y el<br />
incentivo a la capitalización rural previstos en la Ley 101 de 1993 y las<br />
normas que lo modifican o adicionan".<br />
Artículo 59. Modifícase el parágrafo 2° del artículo 606 del Estatuto<br />
Tributario, el cual queda así.<br />
"Parágrafo 2°. La presentación de la declaración de que trata este artículo<br />
será obligatoria en todos los casos. Cuando en el mes no se hayan realizado<br />
operaciones sujetas a retención, la declaración se presentará en ceros. Lo<br />
dispuesto en este Parágrafo no se aplicará a las Juntas de Acción Comunal,<br />
las cuales estarán obligadas a presentar la declaración solamente en el mes<br />
que realicen pagos sujetos a retención.<br />
Las Juntas de Acción Comunal podrán acogerse a la terminación por mutuo<br />
acuerdo de los procesos administrativos tributarios de que trata esta Ley.<br />
Artículo 60. Adiciónase el numeral 20 del artículo 476 del Estatuto<br />
Tributario con el siguiente inciso:<br />
"Tómese para todos los efectos legales como zona de difícil acceso aquellas<br />
regiones de Colombia donde no haya transporte terrestre organizado,<br />
certificado por el Ministerio de Transporte".<br />
Artículo 61. Modifícase el artículo 533 del Estatuto Tributario, el cual<br />
queda así:<br />
"Artículo 533. Qué se entiende por entidades de derecho público. Para los<br />
fines tributarios de este Libro, son entidades de derecho público la<br />
Nación, los Departamentos, los Distritos Municipales, los Municipios, los<br />
entes universitarios autónomos y los organismos o dependencias de las ramas<br />
del poder público, central o seccional, con excepción de las empresas<br />
industriales y comerciales del Estado y de las sociedades de economía<br />
mixta.<br />
Artículo 62. Modifíquese el literal e) del artículo 481 del Estatuto<br />
Tributario, el cual queda así:<br />
"e) También son exentos del impuesto sobre las ventas los servicios que<br />
sean prestados en el país en desarrollo de un contrato escrito y se<br />
utilicen exclusivamente en el exterior por empresas o personas sin negocios<br />
o actividades en Colombia, de acuerdo con los requisitos que señale el<br />
reglamento. Recibirán el mismo tratamiento los servicios turísticos<br />
prestados a residentes en el exterior que sean utilizados en territorio<br />
colombiano, originados en paquetes vendidos por agencias operadores u<br />
hoteles inscritos en el registro nacional de turismo, según las funciones<br />
asignadas, de acuerdo con lo establecido en la Ley 300 de 1996. En el caso<br />
de los servicios hoteleros la exención rige independientemente que el<br />
responsable del pago sea el huésped no residente en Colombia o la agencia<br />
de viajes".<br />
Artículo 63. Modifícase el inciso tercero y adiciónanse dos incisos al<br />
parágrafo 3° del Artículo 689-1 del Estatuto Tributario:<br />
"Si el incremento del impuesto neto de renta es de al menos cinco (5) veces<br />
la inflación causada en el respectivo año gravable, en relación con el<br />
impuesto neto de renta del año inmediatamente anterior, la declaración de<br />
renta quedará en firme si dentro de los seis (6) meses siguientes a la<br />
fecha de su presentación no se hubiere notificado emplazamiento para<br />
corregir, siempre que la declaración sea debidamente presentada en forma<br />
oportuna y el pago se realice en los plazos que para tal efecto fije el<br />
Gobierno Nacional.<br />
Cuando se trate de declaraciones que registren saldo a favor, el término<br />
para solicitar la devolución y/o compensación será el previsto en este<br />
Parágrafo para la firmeza de la declaración.<br />
El beneficio contemplado en este artículo se prorroga por cuatro (4) años a<br />
partir del año gravable 2007".<br />
Artículo 64. Adiciónese al artículo 580 del Estatuto Tributario con el<br />
siguiente parágrafo:<br />
"Parágrafo. No se configurará la causal prevista en el literal e) del<br />
presente artículo, cuando la declaración de retención en la fuente se<br />
presente sin pago por parte de un agente retenedor que sea titular de un<br />
saldo a favor susceptible de compensar con el saldo a pagar de la<br />
respectiva declaración de retención en la fuente. Para tal efecto el saldo<br />
a favor debe haberse generado antes de la presentación de la declaración de<br />
retención en la fuente, por un valor igual o superior al saldo a pagar<br />
determinado en dicha declaración.<br />
El agente retenedor deberá solicitar a la Dirección de Impuestos y Aduanas<br />
Nacionales la compensación del saldo a favor con el saldo a pagar<br />
determinado en la declaración de retención, dentro de los seis (6) meses<br />
siguientes a la presentación de la respectiva declaración de retención en<br />
la fuente.<br />
Cuando el agente retenedor no solicite la compensación del saldo a favor<br />
oportunamente o cuando la solicitud sea rechazada, la declaración de<br />
retención en la fuente presentada sin pago se tendrá como no presentada".<br />
Artículo 65. Modifícase el parágrafo 4° del artículo 127-1 del Estatuto<br />
Tributario, el cual quedará así:<br />
"Parágrafo 4°. Todos los contratos de arrendamiento financiero o leasing<br />
con opción de compra, que se celebran a partir del 1º de enero del año<br />
2012, deberán someterse al tratamiento previsto en el numeral 2 del<br />
presente artículo, independientemente de la naturaleza del arrendatario".<br />
Artículo 66. Modifícase el parágrafo del artículo 89 de la Ley 223 de 1995,<br />
el cual quedará así:<br />
"Parágrafo. Los contratos de arrendamiento financiero o leasing previstos<br />
en este artículo no podrán celebrarse sino hasta el 1º de enero de 2012; a<br />
partir de esa fecha se regirán por los términos y condiciones previstos en<br />
el artículo 127-1 de este Estatuto".<br />
Artículo 67. Adiciónase un parágrafo al artículo 126-1 y Modifícase el<br />
inciso 3º del artículo 126-4 del Estatuto Tributario, los cuales quedan<br />
así:<br />
"Parágrafo. El retiro de los aportes voluntarios de los fondos privados de<br />
pensiones antes de que transcurran cinco (5) años contados a partir de su<br />
fecha de consignación, implica que el trabajador pierda el beneficio y que<br />
se efectúen, por parte del respectivo fondo, las retenciones inicialmente<br />
no realizadas, salvo que dichos recursos se destinen a la adquisición de<br />
vivienda, sea o no financiada por entidades sujetas a la inspección y<br />
vigilancia de la Superintendencia Financiera. En el evento en que la<br />
adquisición se realice sin financiación, previamente al retiro, deberá<br />
acreditarse ante el respectivo fondo copia de la escritura de compraventa".<br />
"El retiro de los recursos de las cuentas de ahorros "AFC" antes de que<br />
transcurran cinco (5) años contados a partir de su fecha de consignación,<br />
implica que el trabajador pierda el beneficio y que se efectúen, por parte<br />
de la respectiva entidad financiera, las retenciones inicialmente no<br />
realizadas, salvo que dichos recursos se destinen a la adquisición de<br />
vivienda, sea o no financiada por entidades sujetas a la inspección y<br />
vigilancia de la Superintendencia Financiera. En el evento en que la<br />
adquisición se realice sin financiación, previamente al retiro, deberá<br />
acreditarse ante la entidad financiera copia de la escritura de<br />
compraventa".<br />
Artículo 68. Modifícase el artículo 41 del Estatuto Tributario, el cual<br />
queda así:<br />
"Artículo 41. Componente inflacionario de rendimientos y gastos<br />
financieros. El componente inflacionario de los rendimientos y gastos<br />
financieros a que se refieren los artículos 40-1, 81-1 y 118 de este<br />
Estatuto, será aplicable únicamente por las personas naturales y sucesiones<br />
ilíquidas no obligadas a llevar libros de contabilidad.<br />
Los intereses, los ajustes por diferencia en cambio, así como los demás<br />
gastos financieros, en los cuales se incurra para la adquisición o<br />
construcción de activos, constituirán un mayor valor del activo hasta<br />
cuando haya concluido el proceso de puesta en marcha o tales activos se<br />
encuentren en condiciones de utilización o enajenación. Después de este<br />
momento constituirán un gasto deducible".<br />
Artículo 69. Determinación oficial de los tributos distritales sobre la<br />
propiedad por el sistema de facturación. Autorízase a los Municipios y<br />
Distritos para establecer sistemas de facturación que constituyan<br />
determinación oficial del tributo y presten mérito ejecutivo. El respectivo<br />
gobierno municipal o distrital dentro de sus competencias, implementará los<br />
mecanismos para hacer efectivos estos sistemas, sin perjuicio de que se<br />
conserve el sistema declarativo de los impuestos sobre la propiedad.<br />
Artículo 70. Adiciónase el artículo 457-1 del Estatuto Tributario con el<br />
siguiente inciso:<br />
"El mismo tratamiento se le dará a la venta de aerodinos usados".<br />
Artículo 71. Tasa por servicios de inspección no intrusiva de mercancías.<br />
Créase a favor de la Nación-Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales,<br />
quien obrará como sujeto activo, una tasa generada por la prestación de<br />
servicios de inspección no intrusiva de carga, unidades de carga y<br />
mercancías que ingresen o salgan del territorio nacional y sobre las cuales<br />
se surtan trámites de reconocimiento o inspección en desarrollo del control<br />
aduanero cumplido en lugares habilitados, autorizados o declarados por la<br />
misma entidad.<br />
La prestación de servicios de inspección no intrusiva a cargo de la<br />
autoridad aduanera con infraestructura tecnológica propia o de terceros<br />
autorizados, constará entre otros aspectos de verificaciones ágiles sobre<br />
la naturaleza, estado, peso, cantidad, requisitos formales y demás<br />
características de carga, unidades de carga y mercancías. De establecerse<br />
indicios de carga no presentada, mercancías no declaradas o de cualquier<br />
otro incumplimiento de disposiciones legales, procederá la inspección<br />
física por parte de la autoridad aduanera o de otras autoridades de<br />
control.<br />
Son sujetos pasivos de la tasa por la prestación de servicios de inspección<br />
no intrusiva los importadores, exportadores o transportadores, directamente<br />
o a través del respectivo declarante.<br />
Las tarifas de la tasa por la prestación de los servicios de inspección no<br />
intrusiva serán fijadas por el Gobierno Nacional, de acuerdo con el sistema<br />
y método establecidos a continuación:<br />
1. Sistema: Para la fijación de las tarifas se tendrán en cuenta los<br />
siguientes criterios:<br />
a) Costo de inversión inicial. Es el valor de adquisición de la<br />
infraestructura tecnológica y física para la prestación del servicio de<br />
inspección no intrusiva que incluye, entre otros conceptos, el hardware y<br />
software para su correcto funcionamiento, predios requeridos para la<br />
instalación de los sistemas, infraestructura para el montaje de equipos y<br />
redes, derechos de uso y de explotación de licencias de software,<br />
contratación y capacitación de personal, infraestructura de operación,<br />
pólizas, gastos financieros, actividades de preinversión y otros costos<br />
inherentes;<br />
b) Costos de mantenimiento rutinario. Se entiende como todos los costos<br />
necesarios para mantener en las mejores condiciones de operatividad de la<br />
infraestructura de inspección no intrusita;<br />
c) Costos de mantenimiento preventivo. Se entiende como el valor necesario<br />
para prevenir el deterioro de la infraestructura;<br />
d) El costo del mantenimiento correctivo. Entendido como el valor de las<br />
actividades necesarias para reconstruir, recuperar o sustituir las<br />
condiciones originales de la infraestructura;<br />
e) El costo de mejoramiento. Entendido como el valor necesario para<br />
mejorar, ampliar, adecuar o actualizar la infraestructura existente;<br />
f) El costo de la operación de la infraestructura y del sistema. Entendido<br />
como el valor de las acciones necesarias para cubrir los gastos directos e<br />
indirectos para garantizar la adecuada prestación del servicio con la<br />
respectiva interventoría técnica. Entre los gastos de operación se tienen<br />
la nómina, derechos, asistencias técnicas, contraprestaciones, uso de la<br />
infraestructura, impuestos, tasas.<br />
2. Método. Una vez determinados los costos conforme al sistema, el Gobierno<br />
Nacional fijará la distribución de los mismos entre los sujetos pasivos de<br />
la tasa aplicando el siguiente método:<br />
a) En primera instancia deberá estimar el número y/o porcentaje de<br />
inspecciones no intrusivas a realizar, con base en la información<br />
estadística de importaciones, exportaciones y tránsitos aduaneros;<br />
b) Con base en los requerimientos técnicos del país y la información<br />
estadística de los rendimientos de la infraestructura a utilizar, se deberá<br />
determinar la capacidad de la misma y se calcularán los costos de inversión<br />
asociados a esta de acuerdo con el literal anterior;<br />
c) Los costos deben garantizar la competitividad del comercio exterior del<br />
país y tener en cuenta la diferencia de los bienes objeto de inspección no<br />
intrusiva y el volumen ocupado de la unidad de carga;<br />
d) La tarifa variará con el fin de mantener un equilibrio entre los<br />
ingresos y los costos asociados, de acuerdo a lo definido en el literal<br />
anterior.<br />
En todos los casos, el valor correspondiente a la tasa por la prestación<br />
del servicio de inspección no intrusiva, deberá cancelarse con anterioridad<br />
al retiro de la carga, unidad de carga o mercancías del lugar habilitado,<br />
autorizado o declarado por la DIAN. Este servicio está excluido del<br />
impuesto sobre las ventas.<br />
La administración, recaudación, fiscalización, determinación, discusión y<br />
cobro de la tasa a que se refiere este artículo, estará a cargo de la<br />
Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales,<br />
conforme a las normas de procedimiento aduanero, directamente o a través de<br />
terceros autorizados.<br />
Artículo 72. Modifícase el inciso 1° y adiciónase un parágrafo al artículo<br />
519 del Estatuto Tributario, los cuales quedan así:<br />
"Artículo 519. Base gravable en el impuesto de timbre nacional. El impuesto<br />
de timbre nacional, se causará a la tarifa del uno punto cinco por ciento<br />
(1.5%) sobre los instrumentos públicos y documentos privados, incluidos los<br />
títulos valores, que se otorguen o acepten en el país, o que se otorguen<br />
fuera del país pero que se ejecuten en el territorio nacional o generen<br />
obligaciones en el mismo, en los que se haga constar la constitución,<br />
existencia, modificación o extinción de obligaciones, al igual que su<br />
prórroga o cesión, cuya cuantía sea superior a seis mil (6.000) Unidades de<br />
Valor Tributario, UVT, en los cuales intervenga como otorgante, aceptante o<br />
suscriptor una entidad pública, una persona jurídica o asimilada, o una<br />
persona natural que tenga la calidad de comerciante, que en el año<br />
inmediatamente anterior tuviere unos ingresos brutos o un patrimonio bruto<br />
superior a treinta mil (30.000) Unidades de Valor Tributario, UVT.<br />
Parágrafo 2°. La tarifa del impuesto a que se refiere el presente artículo<br />
se reducirá de la siguiente manera:<br />
- Al uno por ciento (1%) en el año 2008<br />
- Al medio por ciento (0.5%) en el año 2009<br />
- Al cero por ciento (0%) a partir del año 2010"<br />
Artículo 73. Modifícase el parágrafo 5° del artículo 485-2 del Estatuto<br />
Tributario, el cual queda así:<br />
"Parágrafo 5°. El beneficio previsto en este artículo solo será aplicable<br />
para la maquinaria industrial que se adquiera o importe hasta el día 30 de<br />
abril del año 2007 inclusive".<br />
Artículo 74. Amplíase la base legal de los juegos novedosos incluyendo los<br />
juegos o concursos de pronósticos o encuestas telefónicas, televisivas o<br />
radiales en donde la llamada o el mensaje de texto tenga un valor y el<br />
resultado del juego, concurso o encuesta dependa del azar, y por su<br />
comunicación participe en algún sorteo u obtenga un premio superior a 500<br />
UVT.<br />
Artículo 75. Adiciónase un inciso al artículo 392 del Estatuto Tributario,<br />
el cual queda así:<br />
"Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y<br />
no calificados, prestados a un usuario por Instituciones Prestadoras de<br />
Salud, IPS, que comprenden hospitalización, radiología, medicamentos,<br />
exámenes y análisis de laboratorios clínicos, estarán sometidos a la tarifa<br />
del dos por ciento (2%)".<br />
Artículo 76. Modifícanse los artículos 189,190, 210 y 211 y 213 de la Ley<br />
223 de 1995, los cuales quedan así:<br />
Impuesto al Consumo de cigarrillos y tabaco elaborado.<br />
Artículo 210. Base gravable. A partir del 1º enero de 2007 la base gravable<br />
del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, nacionales y<br />
extranjeros está constituida así: el precio de venta al público certificado<br />
semestralmente por el DANE.<br />
Artículo 211. Tarifas. A partir del 1º de enero del año 2007, las tarifas<br />
al impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, serán las<br />
siguientes:<br />
1. Para los cigarrillos, tabacos, cigarros y cigarritos cuyo precio de<br />
venta al público sea hasta $2.000 será de $400 por cada cajetilla de 20<br />
unidades o proporcionalmente a su contenido.<br />
2. Para los cigarrillos, tabacos, cigarros y cigarritos cuyo precio de<br />
venta al público sea superior a 2.000 pesos será de $800 por cada cajetilla<br />
de 20 unidades o proporcionalmente a su contenido.<br />
Parágrafo 1°. Dentro de las anteriores tarifas se encuentra incorporado el<br />
impuesto con destino al deporte creado por la Ley 30/71, en un porcentaje<br />
del 16% del valor liquidado por concepto de impuesto al consumo.<br />
Parágrafo 2°. La tarifa por cada gramo de picadura rapé o chinú será de<br />
$30.<br />
Parágrafo 3°. Las tarifas aquí señaladas se actualizaran anualmente en el<br />
porcentaje de crecimiento del precio al consumidor final de estos<br />
productos, certificados por el DANE. La Dirección de Apoyo Fiscal del<br />
Ministerio de Hacienda y Crédito Público certificará y publicará antes del<br />
1° de enero de cada año, las tarifas actualizadas, en todo caso el<br />
incremento no podrá ser inferior a la inflación causada.<br />
Parágrafo 4º. Para estos efectos se tendrán en cuenta los precios vigentes<br />
en el mercado correspondientes al año 2006.<br />
Artículo 77. En los demás aspectos, el impuesto se seguirá rigiendo por las<br />
disposiciones de la Ley 223 de 1995, sus reglamentos, y/o las normas que<br />
los modifiquen o sustituyan, en tanto sean compatibles con las<br />
disposiciones del presente capítulo.<br />
Artículo 78. Vigencia y derogatorias. La presente Ley rige a partir de su<br />
promulgación y deroga las normas que le sean contrarias, en especial las<br />
siguientes: El parágrafo del artículo 27; la frase: "Mientras entran en<br />
vigencia los ajustes integrales por inflación, para las entidades<br />
financieras vigiladas por la Superintendencia Bancaria, el ajuste por<br />
diferencia en cambio constituirá ingreso, costo o deducción, cuando sea<br />
efectivamente realizada, independientemente de su causación" del artículo<br />
32-1; el artículo 33; el parágrafo 4º del artículo 38; el parágrafo del<br />
artículo 39; el parágrafo 2º del artículo 40; el parágrafo del artículo 66;<br />
el parágrafo 2º del artículo 67; la expresión: "A partir del año gravable<br />
1992, los contribuyentes sujetos a los ajustes contemplados en el Título V<br />
de este Libro, calcularán la depreciación sobre los activos fijos<br />
ajustados, de conformidad con lo allí previsto" del artículo 69; el<br />
parágrafo del artículo 70; el parágrafo del artículo 73; el parágrafo del<br />
artículo 74; el parágrafo del artículo 80; el parágrafo 2º del artículo 81;<br />
el parágrafo del artículo 104; el parágrafo del artículo 118; el parágrafo<br />
del artículo 120; el artículo 133; el parágrafo del artículo 142; el<br />
artículo 260-11; los parágrafos 1º y 2º del artículo 276; la expresión<br />
"creado mediante la presente ley" del artículo 297; los artículos 318; 319,<br />
320, 321, 321-1, 322, 328; 329 a 332; 333-1 a 336; 338 a 343; 345 a 348;<br />
349 a 353; la expresión "y de remesas" del inciso segundo del artículo 408;<br />
el artículo 417; el inciso 2° del artículo 418; el inciso 2° del parágrafo<br />
5° del artículo 420; el artículo 443; el artículo 468-2; el parágrafo 2°<br />
del artículo 499, el artículo 566; el literal d) del artículo 657; el<br />
artículo 869 del Estatuto Tributario y el artículo 14 de la Ley 488 de<br />
1998.<br />
Igualmente, se derogan las referencias que sobre el efecto del sistema de<br />
ajustes por inflación hacen las siguientes disposiciones: El literal b)<br />
numeral 2º del artículo 127-1; el inciso 1° del artículo 147; el numeral 2<br />
del artículo 271-1 y el artículo 272 del Estatuto Tributario.<br />
Deróguese la expresión "salvo el correspondiente a los productores<br />
oficiales, que podrán descontar del componente del IVA de este impuesto, el<br />
IVA pagado en la producción de los bienes gravados" del inciso 4º del<br />
artículo 54 de la Ley 788 de 2002".<br />
Elimínese la expresión "cabeza de lista" del artículo 47-1 del Estatuto<br />
Tributario.<br />
La Presidenta del honorable Senado de la República,<br />
Dilian Francisca Toro Torres.<br />
El Secretario General del honorable Senado de la República,<br />
Emilio Ramón Otero Dajud.<br />
El Presidente de la honorable Cámara de Representantes,<br />
Alfredo Ape Cuello Baute.<br />
El Secretario General de l a honorable Cámara de Representantes,<br />
Angelino Lizcano Rivera.<br />
REPUBLICA DE COLOMBIA - GOBIERNO NACIONAL<br />
Publíquese y ejecútese.<br />
Dada en Bogotá, D. C., a 27 de diciembre de 2006.<br />
ÁLVARO URIBE VÉLEZ<br />
El Ministro de Hacienda y Crédito Público,<br />
Alberto Carrasquilla Barrera.
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