LEY 633 DE 2000<br />
(diciembre 29)<br />
DIARIO OFICIAL NO. 44.275, DE 29 DE DICIEMBRE DE 2000. PAG. 49<br />
por la cual se expiden normas en materia tributaria, se dictan<br />
disposiciones sobre el tratamiento a los fondos obligatorios para la<br />
vivienda de interés social y se introducen normas para fortalecer las<br />
finanzas de la Rama Judicial.<br />
El Congreso de Colombia<br />
DECRETA:<br />
CAPITULO I<br />
Gravamen a los Movimientos Financieros<br />
Artículo 1º. Gravamen a los Movimientos Financieros. Adiciónase el Estatuto<br />
Tributario con el siguiente Libro:<br />
"LIBRO SEXTO<br />
GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS<br />
Artículo 870. Gravamen a los Movimientos Financieros, GMF. Créase como un<br />
nuevo impuesto, a partir del primero (1º) de enero del año 2001, el<br />
Gravamen a los Movimientos Financieros, a cargo de los usuarios del sistema<br />
financiero y de las entidades que lo conforman.<br />
Artículo 871. Hecho Generador del GMF. El hecho generador del Gravamen a<br />
los Movimientos Financieros lo constituye la realización de las<br />
transacciones financieras, mediante las cuales se disponga de recursos<br />
depositados en cuentas corrientes o de ahorros, así como en cuentas de<br />
depósito en el Banco de la República, y los giros de cheques de gerencia.<br />
En el caso de cheques girados con cargo a los recursos de una cuenta de<br />
ahorro perteneciente a un cliente, por un establecimiento de crédito no<br />
bancario o por un establecimiento bancario especializado en cartera<br />
hipotecaria que no utilice el mecanismo de captación de recursos mediante<br />
la cuenta corriente, se considerará que constituyen una sola operación el<br />
retiro en virtud del cual se expide el cheque y el pago del mismo.<br />
Parágrafo. Para los efectos del presente artículo, se entiende por<br />
transacción financiera toda operación de retiro en efectivo, mediante<br />
cheque, con talonario, con tarjeta débito, a través de cajero electrónico,<br />
mediante puntos de pago, notas débito o mediante cualquier otra modalidad<br />
que implique la disposición de recursos de cuentas de depósito, corrientes<br />
o de ahorros, en cualquier tipo de denominación, incluidos los débitos<br />
efectuados sobre los depósitos acreditados como "saldos positivos de<br />
tarjetas de crédito" y las operaciones mediante las cuales los<br />
establecimientos de crédito cancelan el importe de los depósitos a término<br />
mediante abono en cuenta.<br />
Artículo 872. Tarifa del GMF. La tarifa del Gravamen a los Movimientos<br />
Financieros será del tres por mil (3 x 1.000). En ningún caso este valor<br />
será deducible de la renta bruta de los contribuyentes.<br />
Artículo 873. Causación del GMF. El Gravamen a los Movimientos Financieros<br />
es un impuesto instantáneo y se causa en el momento en que se produzca la<br />
disposición de los recursos objeto de la transacción financiera.<br />
Artículo 874. Base gravable del GMF. La base gravable del Gravamen a los<br />
Movimientos Financieros estará integrada por el valor total de la<br />
transacción financiera mediante la cual se dispone de los recursos.<br />
Artículo 875. Sujetos pasivos del GMF. Serán sujetos pasivos del Gravamen a<br />
los Movimientos Financieros, los usuarios del sistema financiero, las<br />
entidades que lo conforman y el Banco de la República.<br />
Cuando se trate de retiros de fondos que manejen ahorro colectivo, el<br />
sujeto pasivo será el ahorrador individual beneficiario del retiro.<br />
Artículo 876. Agentes de Retención del GMF. Actuarán como agentes<br />
retenedores y serán responsables por el recaudo y el pago del GMF, el Banco<br />
de la República y los establecimientos de crédito en los cuales se<br />
encuentre la respectiva cuenta, así como los establecimientos de crédito<br />
que expiden los cheques de gerencia.<br />
Artículo 877. Declaración y pago del GMF. Los agentes de retención del GMF<br />
deberán depositar las sumas recaudadas a la orden de la Dirección General<br />
del Tesoro Nacional, en la cuenta que ésta señale para el efecto,<br />
presentando la declaración correspondiente, en el formulario que para este<br />
fin disponga la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.<br />
La declaración y pago del GMF deberá realizarse en los plazos y condiciones<br />
que señale el Gobierno Nacional.<br />
Parágrafo. Se entenderán como no presentadas las declaraciones, cuando no<br />
se realice el pago en forma simultánea a su presentación.<br />
Artículo 878. Administración del GMF. Corresponde a la Dirección de<br />
Impuestos y Aduanas Nacionales la administración del Gravamen a los<br />
Movimientos Financieros a que se refiere este Libro, para lo cual tendrá<br />
las facultades consagradas en el Estatuto Tributario para la investigación,<br />
determinación, control, discusión, devolución y cobro de los impuestos de<br />
su competencia. Así mismo, la DIAN quedará facultada para aplicar las<br />
sanciones contempladas en dicho Estatuto, que sean compatibles con la<br />
naturaleza del impuesto, así como aquellas referidas a la calidad de agente<br />
de retención, incluida la de trasladar a las autoridades competentes el<br />
conocimiento de posibles conductas de carácter penal.<br />
Para el caso de aquellas sanciones en las cuales su determinación se<br />
encuentra referida en el Estatuto Tributario a mes o fracción de mes<br />
calendario, se entenderán referidas a semana o fracción de semana<br />
calendario, aplicando el 1.25% del valor total de las retenciones<br />
practicadas en el respectivo período, para aquellos agentes retenedores que<br />
presenten extemporáneamente la declaración correspondiente.<br />
Artículo 879. Exenciones del GMF. Se encuentran exentos del Gravamen a los<br />
Movimientos Financieros:<br />
1. Los retiros efectuados de las cuentas de ahorro destinadas<br />
exclusivamente a la financiación de vivienda. La exención no podrá exceder<br />
en el año fiscal del cincuenta por ciento (50%) del salario mínimo mensual<br />
vigente y se aplicará proporcionalmente en forma no acumulativa sobre los<br />
retiros mensuales efectuados por el titular de la cuenta. El Gobierno<br />
expedirá la reglamentación correspondiente.<br />
La exención se aplicará exclusivamente a una cuenta de ahorros por titular<br />
y siempre y cuando pertenezca a un único titular. Cuando quiera que una<br />
persona sea titular de más de una cuenta de ahorros en uno o varios<br />
establecimientos de crédito, deberá elegir aquella en relación con la cual<br />
operará el beneficio tributario aquí previsto e indicárselo al respectivo<br />
establecimiento.<br />
2. Los traslados entre cuentas corrientes de un mismo establecimiento de<br />
crédito, cuando dichas cuentas pertenezcan a un mismo y único titular que<br />
sea una sola persona.<br />
3. Las operaciones que realice la Dirección del Tesoro Nacional,<br />
directamente o a través de los órganos ejecutores, incluyendo las<br />
operaciones de reporto que se celebren con esta entidad y el traslado de<br />
impuestos a dicha Dirección por parte de las entidades recaudadoras; así<br />
mismo, las operaciones realizadas durante el año 2001 por las Tesorerías<br />
Públicas de cualquier orden con entidades públicas o con entidades<br />
vigiladas por las Superintendencias Bancaria o de Valores, efectuadas con<br />
títulos emitidos por Fogafín para la capitalización de la Banca Pública.<br />
4. Las operaciones de liquidez que realice el Banco de la República,<br />
conforme a lo previsto en la Ley 31 de 1992.<br />
5. Los créditos interbancarios y las operaciones de reporto con títulos<br />
realizadas por las entidades vigiladas por las Superintendencias Bancaria o<br />
de Valores para equilibrar defectos o excesos transitorios de liquidez, en<br />
desarrollo de las operaciones que constituyen su objeto social.<br />
6. Las transacciones ocasionadas por la compensación interbancaria respecto<br />
de las cuentas que poseen los establecimientos de crédito en el Banco de la<br />
República.<br />
7. Las operaciones de compensación y liquidación de los depósitos<br />
centralizados de valores y de las bolsas de valores sobre títulos<br />
desmaterializados, y los pagos correspondientes a la administración de<br />
valores en dichos depósitos.<br />
8. Las operaciones de reporto realizadas entre el Fondo de Garantías de<br />
Instituciones Financieras (Fogafín) o el Fondo de Garantías de<br />
Instituciones Cooperativas (Fogacoop) con entidades inscritas ante tales<br />
instituciones.<br />
9. El manejo de recursos públicos que hagan las tesorerías de las entidades<br />
territoriales.<br />
10. Las operaciones financieras realizadas con recursos del Sistema General<br />
de Seguridad Social en Salud, del Sistema General de Pensiones a que se<br />
refiere la Ley 100 de 1993, de los Fondos de Pensiones de que trata el<br />
Decreto 2513 de 1987 y del Sistema General de Riesgos Profesionales, hasta<br />
el pago a la entidad promotora de salud, a la administradora del régimen<br />
subsidiado o al pensionado, afiliado o beneficiario, según el caso.<br />
11. Los desembolsos de crédito mediante abono en la cuenta o mediante<br />
expedición de cheques, que realicen los establecimientos de crédito.<br />
12. Las operaciones de compra y venta de divisas efectuadas a través de<br />
cuentas de depósito del Banco de la República o de cuentas corrientes,<br />
realizadas entre intermediarios del mercado cambiario vigilados por las<br />
Superintendencias Bancaria o de Valores, el Banco de la República y la<br />
Dirección del Tesoro Nacional.<br />
Las cuentas corrientes a que se refiere el anterior inciso deberán ser de<br />
utilización exclusiva para la compra y venta de divisas entre los<br />
intermediarios del mercado cambiario.<br />
13. Los cheques de gerencia cuando se expidan con cargo a los recursos de<br />
la cuenta corriente o de ahorros del ordenante, siempre y cuando que la<br />
cuenta corriente o de ahorros sea de la misma entidad de crédito que expida<br />
el cheque de gerencia.<br />
14. Los traslados que se realicen entre cuentas corrientes y/o de ahorros<br />
abiertas en un mismo establecimiento de crédito a nombre de un mismo y<br />
único titular.<br />
La indicada exención se aplicará también cuando el traslado se realice<br />
entre cuentas de ahorro colectivo y cuentas corrientes o de ahorros que<br />
pertenezcan a un mismo y único titular, siempre y cuando estén abiertas en<br />
el mismo establecimiento de crédito.<br />
De acuerdo con el reglamento del Gobierno Nacional, los retiros efectuados<br />
de cuentas de ahorro especial que los pensionados abran para depositar el<br />
valor de sus mesadas pensionales y hasta el monto de las mismas, cuando<br />
estas sean equivalentes a dos salarios mínimos o menos.<br />
Parágrafo. El Gravamen a los Movimientos Financieros que se genere por el<br />
giro de recursos exentos de impuestos de conformidad con los tratados,<br />
acuerdos y convenios internacionales suscritos por el país, será objeto de<br />
devolución en los términos que indique el reglamento.<br />
Artículo 880. Agentes de retención del GMF en operaciones de cuenta de<br />
depósito. En armonía con lo dispuesto en el artículo 876 del presente<br />
Estatuto, cuando se utilicen las cuentas de depósito en el Banco de la<br />
República para operaciones distintas de las previstas en el artículo 879<br />
del Estatuto Tributario, el Banco de la República actuará como agente<br />
retenedor del Gravamen a los Movimientos Financieros que corresponda pagar<br />
por dicha transacción a la entidad usuaria de la respectiva cuenta.<br />
Artículo 881. Devolución del GMF. Las sociedades titularizadoras, los<br />
establecimientos de crédito que administren cartera hipotecaria movilizada,<br />
y las sociedades fiduciarias, tendrán derecho a obtener la devolución del<br />
Gravamen a los Movimientos Financieros que se cause por la transferencia de<br />
los flujos en los procesos de movilización de cartera hipotecaria para<br />
vivienda por parte de dichas entidades, a que se refiere la Ley 546 de<br />
1999, en los términos y condiciones que reglamente el Gobierno Nacional.<br />
Igualmente, tendrán derecho a la devolución establecida en el presente<br />
artículo las operaciones del Fondo de Estabilización de la Cartera<br />
Hipotecaria, cuya creación se autorizó por el artículo 48 de la Ley 546 de<br />
1999, en especial las relativas al pago o aporte que deban realizar las<br />
partes en virtud de los contratos de cobertura, así como las inversiones<br />
del fondo.<br />
Artículo 2º. Del recaudo proveniente del Gravamen a los Movimientos<br />
Financieros por los meses de enero y febrero del año 2001, un valor<br />
equivalente a dos (2) de los tres (3) puntos de la tarifa del impuesto será<br />
destinado a la reconstrucción del Eje Cafetero en lo referido a financiar<br />
vivienda de interés social y otorgar subsidios para vivienda, a la dotación<br />
de instituciones oficiales de salud, a la dotación educativa y tecnológica<br />
de los centros docentes oficiales de la zona afectada, a la concesión de<br />
créditos blandos para las pequeñas y medianas empresas asociativas de<br />
trabajo en tanto fueron afectadas por el terremoto y el vandalismo y a los<br />
fondos previstos en el Decreto 1627 de 1996 para organizaciones existentes<br />
antes del 25 de enero de 1999 en Armenia y Pereira.<br />
Para efectos de lo dispuesto en este artículo se consideran pequeñas y<br />
medianas aquellas empresas que hubieran obtenido ingresos brutos inferiores<br />
a seiscientos millones de pesos ($600.000.000), tengan un patrimonio bruto<br />
inferior a ochocientos millones de pesos ($800.000.000) y un número máximo<br />
de veinte (20) trabajadores.<br />
Artículo 3º. Utilización de los recursos generados por el Gravamen a los<br />
Movimientos Financieros. Los recaudos del Gravamen a los Movimientos<br />
financieros y sus rendimientos serán depositados en una cuenta especial de<br />
la Dirección del Tesoro Nacional hasta tanto sean apropiados en el<br />
Presupuesto General de la Nación en las vigencias fiscales correspondientes<br />
a su recaudo y en las subsiguientes. El Gobierno propondrá al Congreso de<br />
la República la incorporación de estos ingresos en la medida en que las<br />
necesidades locales así lo aconsejen, hasta que se agote su producido.<br />
CAPITULO II<br />
Impuesto sobre la renta<br />
Artículo 4º. Beneficio especial de auditoría. Las liquidaciones privadas de<br />
los años gravables 2000 y anteriores de los contribuyentes del impuesto<br />
sobre la renta y complementarios, que incluyan en su declaración<br />
correspondiente al año gravable 2000, activos representados en moneda<br />
extranjera, poseídos en el exterior a 31 de diciembre del año 1999 y no<br />
declarados, quedarán en firme dentro de los cuatro (4) meses siguientes a<br />
la fecha de presentación de la declaración del año 2000, en relación con la<br />
posible renta por diferencia patrimonial, con la adición de ingresos<br />
correspondientes a tales bienes y a los ingresos que les dieron origen,<br />
siempre y cuando no se haya notificado requerimiento especial en relación<br />
con ingresos diferentes o los originados por comparación patrimonial y se<br />
cumpla con las siguientes condiciones:<br />
1. Presentar la declaración de renta del año 2000 y cancelar o acordar el<br />
pago de la totalidad de los valores a cargo, dentro de los plazos<br />
especiales que se señalen para el efecto, los cuales vencerán a más tardar<br />
el 9 de abril del año 2001.<br />
2. Liquidar y pagar en un recibo oficial de pago en bancos, un valor<br />
equivalente al tres por ciento (3%) del valor patrimonial bruto de los<br />
activos representados en moneda extranjera, poseídos en el exterior a 31 de<br />
diciembre de 1999, que se incluyan en el patrimonio declarado a 31 de<br />
diciembre del año 2000. Este valor no podrá ser afectado por ningún<br />
concepto.<br />
3. En el caso de contribuyentes que pretendan acogerse al beneficio y no<br />
hayan declarado por los años gravables 1999 y anteriores, presentar en<br />
debida forma estas declaraciones y cancelar o acordar el pago de los<br />
valores a cargo que correspondan por concepto de impuestos, sanciones,<br />
intereses y actualización, a más tardar el 9 de abril del año 2001.<br />
Del porcentaje mencionado en el numeral segundo de este artículo, dos (2)<br />
puntos serán cancelados a título de impuesto sobre la renta y un (1) punto<br />
como sanción por la omisión de activos de que trata el artículo 649 del<br />
Estatuto Tributario.<br />
La preexistencia a 31 de diciembre de 1999 de los bienes poseídos en el<br />
exterior, se entenderá demostrada con su simple inclusión en la declaración<br />
de renta del año 2000.<br />
Cumplidos los supuestos señalados en el presente artículo y en firme las<br />
liquidaciones privadas en relación con los conceptos señalados en el inciso<br />
primero de este artículo, el contribuyente no podrá ser objeto de<br />
investigaciones ni sanciones cambiarias, por infracciones derivadas de<br />
divisas que estuvieren en el exterior antes del primero de agosto del año<br />
2000, siempre y cuando a la fecha de vigencia de esta ley no se hubiere<br />
notificado pliego de cargos respecto de tales infracciones.<br />
Artículo 5º. El numeral 1 del artículo 19 del Estatuto Tributario, quedará<br />
así:<br />
"1. Las corporaciones, fundaciones y asociaciones sin ánimo de lucro, con<br />
excepción de las contempladas en el artículo 23 de este Estatuto, cuyo<br />
objeto social y principal y recursos estén destinados a actividades de<br />
salud, deporte, educación formal, cultural, investigación científica o<br />
tecnológica, ecológica, protección ambiental, o a programas de desarrollo<br />
social cuando las mismas sean de interés general siempre que sus excedentes<br />
sean reinvertidos en la actividad de su objeto social".<br />
Artículo 6º. Adiciónese el numeral 4 del artículo 19 del Estatuto<br />
Tributario con la siguiente frase:<br />
"El cálculo de este beneficio neto o excedente se realizará de acuerdo a<br />
como lo establezca la normatividad cooperativa".<br />
Artículo 7º. Otras entidades contribuyentes. Adiciónase el Estatuto<br />
Tributario con el siguiente artículo:<br />
"Artículo 19-3. Otras entidades contribuyentes. Son contribuyentes del<br />
impuesto sobre la renta y complementarios Fogafín y Fogacoop. De los<br />
ingresos percibidos por estas dos (2) entidades estarán exentos los<br />
ingresos por concepto de las transferencias que realice la Nación; los<br />
ingresos generados por la enajenación o valoración, y los percibidos por<br />
dividendos o participaciones en acciones o aportes y demás derechos en<br />
sociedades adquiridos con recursos transferidos o pendientes de<br />
transferencia por la Nación, así como los generados en las cuentas<br />
fiduciarias administradas por mandato legal.<br />
Artículo 8º. Entidades que no son contribuyentes. Adiciónase el artículo 22<br />
del Estatuto Tributario, con un inciso, el cual quedará así:<br />
"El Fondo para la Reconstrucción del Eje Cafetero, Forec, no es<br />
contribuyente del impuesto sobre la renta y complementarios, y no está<br />
obligado a presentar declaración de ingresos y patrimonio".<br />
Artículo 9º. Utilidad en la enajenación de acciones. Modifícase el inciso<br />
2° del artículo 36-1 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:<br />
"No constituyen renta ni ganancia ocasional las utilidades provenientes de<br />
la enajenación de acciones inscritas en una Bolsa de Valores Colombiana, de<br />
las cuales sea titular un mismo beneficiario real, cuando dicha enajenación<br />
no supere el diez por ciento (10%) de las acciones en circulación de la<br />
respectiva sociedad, durante un mismo año gravable".<br />
Artículo 10. Procesos de democratización. Adiciónase el Estatuto Tributario<br />
con el siguiente artículo:<br />
"Artículo 36-4. Procesos de democratización. No constituyen renta ni<br />
ganancia ocasional las utilidades originadas en procesos de democratización<br />
de sociedades, realizados mediante oferta pública.<br />
Se entenderá que se ha efectuado un proceso de democratización a través de<br />
una oferta pública, cuando se ofrezca al público en general el diez por<br />
ciento (10%) o más de las acciones en determinada sociedad.<br />
La respectiva oferta pública de democratización deberá incorporar<br />
condiciones especiales que faciliten y promuevan la masiva participación de<br />
los inversionistas en la propiedad de las acciones que se pretenda enajenar<br />
y garanticen su amplia y libre concurrencia".<br />
Artículo 11. Beneficio tributario por donaciones. Modifícase el artículo<br />
125-3 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:<br />
"Artículo 125-3. Requisitos para reconocer la deducción. Para que proceda<br />
el reconocimiento de la deducción por concepto de donaciones, se requiere<br />
una certificación de la entidad donataria, firmada por Revisor Fiscal o<br />
Contador, en donde conste la forma, el monto y la destinación de la<br />
donación, así como el cumplimiento de las condiciones señaladas en los<br />
artículos anteriores.<br />
En ningún caso procederá la deducción por concepto de donaciones, cuando se<br />
donen acciones, cuotas partes o participaciones, títulos valores, derechos<br />
o acreencias, poseídos en entidades o sociedades".<br />
Artículo 12. Modifícase el artículo 158-1 del Estatuto Tributario, el cual<br />
quedará así:<br />
"Artículo 158-1. Deducción por inversiones en desarrollo científico y<br />
tecnológico. Las personas que realicen inversiones directamente o a través<br />
de Centros de Investigación, Centros de Desarrollo Tecnológico,<br />
constituidos como entidades sin ánimo de lucro, o Centros y Grupos de<br />
Investigación de Instituciones de Educación Superior, reconocidos por<br />
Colciencias, en proyectos calificados como de carácter científico,<br />
tecnológico o de innovación tecnológica, por el Consejo Nacional de Ciencia<br />
y Tecnología, o en proyectos de formación profesional de instituciones de<br />
educación superior estatales u oficiales y privadas, reconocidas por el<br />
Ministro de Educación Nacional, que sean entidades sin ánimo de lucro y que<br />
en un proceso voluntario hayan sido acreditadas u obtenido acreditación de<br />
uno o varios programas, tendrán derecho a deducir de su renta el ciento<br />
veinticinco por ciento (125%) del valor invertido en el período gravable en<br />
que se realizó la inversión. Los proyectos de inversión deberán<br />
desarrollarse en áreas estratégicas para el país tales como ciencias<br />
básicas, ciencias sociales y humanas, desarrollo industrial, ciencias<br />
agropecuarias, medio ambiente, hábitat, educación, salud, electrónica,<br />
telecomunicaciones, informática, biotecnología, minería y energía. Esta<br />
deducción no podrá exceder del veinte por ciento (20%) de la renta líquida,<br />
determinada antes de restar el valor de la inversión.<br />
Cuando la inversión se realice en proyectos de formación profesional<br />
desarrollados por Instituciones de Educación Superior señaladas en el<br />
inciso anterior, estas deberán demostrar que la inversión se destinó al<br />
programa o programas acreditados.<br />
También recibirán los mismos beneficios los contribuyentes que realicen<br />
donaciones e inversión para adelantar proyectos de inversión agroindustrial<br />
calificados por la entidad gubernamental competente, siempre y cuando sean<br />
desarrollados por entidades sin ánimo de lucro, reconocidos como tales por<br />
el Ministerio de Agricultura.<br />
Esta deducción no podrá exceder del 20% de la renta líquida determinada<br />
antes de restar el valor de la inversión.<br />
El Gobierno reglamentará los procedimientos de control, seguimiento y<br />
evaluación de los proyectos calificados.<br />
Parágrafo 1º. Las personas podrán optar por la alternativa de deducir el<br />
ciento veinticinco por ciento (125%) del valor de las donaciones efectuadas<br />
a centros o grupos a que se refiere este artículo, siempre y cuando se<br />
destinen exclusivamente a proyectos calificados previamente por el Consejo<br />
Nacional de Ciencia y Tecnología. Los proyectos a los cuales se dirija la<br />
donación deberán desarrollarse igualmente en áreas estratégicas para el<br />
país tales como ciencias básicas, ciencias sociales y humanas, desarrollo<br />
industrial, ciencias agropecuarias, medio ambiente, hábitat, educación,<br />
salud, electrónica, telecomunicaciones, informática, biotecnología,<br />
minería, energía, o formación profesional de instituciones de educación<br />
superior estatales u oficiales y privadas, reconocidas por el Ministro de<br />
Educación Nacional, que sean entidades sin ánimo de lucro y que en un<br />
proceso voluntario hayan sido acreditadas u obtenido acreditación de uno o<br />
varios programas. Esta deducción no podrá exceder del veinte por ciento<br />
(20%) de la renta líquida, determinada antes de restar el valor de la<br />
donación. Serán igualmente exigibles para la deducción de donaciones los<br />
demás requisitos establecidos en los artículos 125-1, 125-2 y 125-3 del<br />
Estatuto Tributario.<br />
Cuando la donación se realice a proyectos de formación profesional<br />
desarrollados por Instituciones de Educación Superior señaladas en el<br />
inciso anterior, estas deberán demostrar que la donación se destinó al<br />
programa o programas acreditados.<br />
Parágrafo 2º. Para que proceda la deducción de que trata el presente<br />
artículo y el parágrafo 1º, al calificar el proyecto, el Consejo Nacional<br />
de Ciencia y Tecnología deberá evaluar igualmente su impacto ambiental. En<br />
ningún caso el contribuyente podrá deducir simultáneamente de su renta<br />
bruta, el valor de las inversiones y donaciones de que trata el presente<br />
artículo".<br />
Artículo 13. Exención para Empresas de Servicios Públicos Domiciliarios.<br />
Modifícase el artículo 211 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:<br />
"Artículo 211. Exención para Empresas de Servicios Públicos Domiciliarios.<br />
Todas las entidades prestadoras de servicios públicos son contribuyentes de<br />
los impuestos nacionales, en los términos definidos por el Estatuto<br />
Tributario, con las excepciones que se establecen a continuación.<br />
Las rentas provenientes de la prestación de los servicios públicos<br />
domiciliarios de acueducto, alcantarillado y las de aseo cuando sean<br />
obtenidas por entidades oficiales o sociedades de economía mixta, y las<br />
actividades complementarias de los anteriores servicios determinadas en la<br />
Ley 142 de 1994, están exentas del impuesto sobre la renta y<br />
complementarios por un período de dos (2) años a partir de la vigencia de<br />
esta ley, sobre las utilidades que capitalicen o que apropien como reservas<br />
para la rehabilitación, extensión y reposición de los sistemas, de acuerdo<br />
con los siguientes porcentajes:<br />
|Para el año |2001 |80% |exento |<br />
|gravable | | | |<br />
|Para el año |2002 |80% |exento |<br />
|gravable | | | |<br />
Gozarán de esta exención, durante el mismo período mencionado, las rentas<br />
provenientes de la transmisión o distribución domiciliaria de energía<br />
eléctrica. Para tal efecto, las rentas de la generación y de la<br />
distribución deberán estar debidamente separadas en la contabilidad.<br />
Así mismo, las rentas provenientes de la generación de energía eléctrica, y<br />
las de los servicios públicos domiciliarios de gas, y de telefonía local y<br />
su actividad complementaria de telefonía móvil rural cuando éstas sean<br />
obtenidas por entidades oficiales o sociedades de economía mixta, estarán<br />
exentas del impuesto sobre la renta y complementarios por un término de dos<br />
(2) años, sobre las utilidades que capitalicen o que apropien como reservas<br />
para la rehabilitación, extensión y reposición de los sistemas, de acuerdo<br />
con los siguientes porcentajes:<br />
|Para el año |2001 |30% |exento |<br />
|gravable | | | |<br />
|Para el año |2002 |10% |exento |<br />
|gravable | | | |<br />
Parágrafo 1°. Para efectos de la sobretasa en el sector del gas de que<br />
trata el numeral 89.5 del artículo 89 de la Ley 142 de 1994, se entenderá<br />
para todos los efectos que dicha sobretasa será hasta del veinte por ciento<br />
(20%) del costo económico del suministro en puerta de ciudad.<br />
Parágrafo 2°. Para los efectos de la sobretasa o contribución especial en<br />
el sector eléctrico de que trata el artículo 47 de la Ley 143 de 1994 se<br />
aplicará para los usuarios no regulados que compren energía a empresas<br />
generadoras de energía no reguladas, para los usuarios residenciales de los<br />
estratos 5 y 6, y para los usuarios no residenciales, el veinte por ciento<br />
(20%) del costo de prestación del servicio.<br />
Parágrafo 3°. Se entiende que los beneficios previstos en este artículo<br />
también serán aplicables, con los porcentajes y el cronograma consagrados<br />
en el mismo, a los excedentes o utilidades que transfieran a la nación las<br />
empresas de servicios públicos domiciliarios.<br />
Parágrafo 4°. Las empresas generadoras que se establezcan para prestar el<br />
servicio público con la finalidad exclusiva de generar y comercializar<br />
energía eléctrica con base en el aprovechamiento del recurso hídrico y de<br />
capacidad instalada inferior a veinticinco mil (25.000) kilovatios, estarán<br />
exentas del impuesto de renta y complementarios por un término de quince<br />
(15) años a partir de la vigencia de esta ley. Esta exención debe ser<br />
concordante con la retención en la fuente en lo referente a las entidades<br />
no sujetas a retención.<br />
Parágrafo 5°. Los costos que impliquen para las Empresas de Servicios<br />
Públicos Domiciliarios, la reducción de los porcentajes de exención<br />
señalados en este artículo, no podrán afectar las tarifas aplicables a los<br />
usuarios de los mencionados servicios".<br />
Artículo 14. Descuento por donaciones. Modifícase el artículo 249 del<br />
Estatuto Tributario, el cual quedará así:<br />
"Artículo 249. Descuento por donaciones. Los contribuyentes del impuesto<br />
sobre la renta podrán descontar del impuesto sobre la renta y<br />
complementarios a su cargo, el sesenta por ciento (60%) de las donaciones<br />
que hayan efectuado durante el año gravable a las instituciones de<br />
educación superior estatales u oficiales y privadas, reconocidas por el<br />
Ministro de Educación Nacional, que sean entidades sin ánimo de lucro y que<br />
en un proceso voluntario hayan sido acreditadas u obtenido acreditación de<br />
uno o varios programas.<br />
Con los recursos obtenidos de tales donaciones las instituciones de<br />
educación superior podrán:<br />
a) Constituir un Fondo Patrimonial, cuyos rendimientos se destinen a<br />
financiar las matrículas de estudiantes de bajos ingresos, cuyos padres<br />
demuestren que no tienen ingresos superiores a cuatro (4) salarios mínimos<br />
mensuales vigentes, o<br />
b) Destinarlos a proyectos de mejoramiento educativo de la institución<br />
acreditada o de sus programas académicos acreditados de manera voluntaria.<br />
En este último caso la institución deberá demostrar que la donación se<br />
destinó al programa o programas acreditados.<br />
El gobierno reglamentará los procedimientos para el seguimiento y control<br />
de tales donaciones.<br />
Este descuento no podrá exceder del treinta por ciento (30%) del impuesto<br />
básico de renta y<br />
complementarios del respectivo año gravable.<br />
Los donantes no podrán tener participación en las entidades sujetas de la<br />
donación.<br />
Parágrafo 1°. Los contribuyentes podrán descontar sobre el impuesto a la<br />
renta el sesenta por ciento (60%) de las donaciones que hayan efectuado<br />
durante el año gravable a asociaciones, corporaciones y fundaciones sin<br />
ánimo de lucro que destinen de manera exclusiva los recursos de dicha<br />
donación a la construcción, adecuación o dotación de escuelas u hospitales,<br />
que se encuentren incluidos dentro de los sistemas nacionales,<br />
departamentales o municipales de educación o de salud.<br />
Parágrafo 2°. Para que proceda el reconocimiento del descuento por<br />
donaciones, se requiere una certificación de la entidad donataria, firmada<br />
por el revisor fiscal o contador, en donde conste la forma, el monto y la<br />
destinación de la donación, así como el cumplimiento de las condiciones<br />
señaladas en los artículos 125-1 y 125-2 de este estatuto.<br />
Parágrafo transitorio. El requisito de la acreditación de las Instituciones<br />
de Educación Superior o de la acreditación voluntaria de uno o varios de<br />
sus programas, como condición para acceder al descuento por donaciones de<br />
que trata el presente artículo, comenzará a regir a partir del 1° de enero<br />
del año 2002.<br />
Artículo 15. Base y porcentaje de renta presuntiva. Modifícanse el inciso<br />
primero y el parágrafo 4° del artículo 188 del Estatuto Tributario, los<br />
cuales quedarán así:<br />
Para efectos del impuesto sobre la renta, se presume que la renta líquida<br />
del contribuyente no es inferior al seis por ciento (6%) de su patrimonio<br />
líquido, en el último día del ejercicio gravable inmediatamente anterior.<br />
Parágrafo 4°. La deducción del exceso de renta presuntiva sobre la renta<br />
líquida ordinaria podrá restarse de la renta bruta determinada dentro de<br />
los tres (3) años siguientes, ajustada por inflación.<br />
Artículo 16. Exclusiones de la renta presuntiva. Modifícanse los incisos<br />
primero y cuarto y adiciónanse dos incisos al artículo 191 del Estatuto<br />
Tributario, los cuales quedarán así:<br />
"De la presunción establecida en el artículo 188 se excluyen las entidades<br />
del Régimen Especial de que trata el artículo 19. Tampoco están sujetos a<br />
la renta presuntiva las empresas de servicios públicos domiciliarios, los<br />
fondos de inversión, de valores, comunes, de pensiones o de cesantías<br />
contemplados en los artículos 23-1 y 23-2 de este Estatuto y las empresas<br />
del sistema de servicio público urbano de transporte masivo de pasajeros,<br />
así como las empresas de transporte masivo de pasajeros por el sistema de<br />
tren metropolitano.<br />
...<br />
A partir del año gravable 2000, no están sometidas a renta presuntiva las<br />
empresas de servicios públicos que desarrollan la actividad complementaria<br />
de generación de energía; las entidades oficiales prestadoras de los<br />
servicios de tratamiento de aguas residuales y de aseo; las sociedades en<br />
concordato; las sociedades en liquidación, las entidades sometidas al<br />
control y vigilancia de la Superintendencia Bancaria que se les haya<br />
decretado la liquidación o que hayan sido objeto de toma de posesión, por<br />
las causales señaladas en los literales a) o g) del artículo 114 del<br />
Estatuto Orgánico del Sistema Financiero; los bancos de tierra de los<br />
distritos y municipios destinados a ser urbanizados, y por los años<br />
gravables 2001, 2002 y 2003, las sociedades titularizadoras de cartera<br />
hipotecaria.<br />
Igualmente, no estarán sometidas a renta presuntiva las sociedades anónimas<br />
de naturaleza pública, cuyo objeto principal sea la adquisición,<br />
enajenación y administración de activos improductivos de su propiedad, o<br />
adquiridos de los establecimientos de crédito de la misma naturaleza.<br />
A partir del 1º de enero del año 2001 y por el término de dos (2) años,<br />
también estará excluida de renta presuntiva la compra de acciones en<br />
sociedades nacionales. Este beneficio no aplicará para la recompra de<br />
acciones ni para las transacciones entre vinculados económicos, miembros de<br />
un grupo empresarial y beneficiarios reales.<br />
El Gobierno Nacional reglamentará la forma en que se aplicará esta<br />
exclusión, y tendrá facultad para prorrogar por dos (2) años más dicho<br />
beneficio".<br />
Artículo 17. Beneficio de Auditoría. Modifícase el artículo 689-1 del<br />
Estatuto Tributario, el cual quedará así:<br />
"Artículo 689-1. Beneficio de Auditoría. Para los períodos gravables 2000 a<br />
2003, la liquidación privada de los contribuyentes del impuesto sobre la<br />
renta y complementarios que incrementen su impuesto neto de renta en por lo<br />
menos un porcentaje equivalente a dos (2) veces la inflación causada del<br />
respectivo período gravable, en relación con el impuesto neto de renta del<br />
año inmediatamente anterior, quedará en firme si dentro de los doce (12)<br />
meses siguientes a la fecha de su presentación no se hubiere notificado<br />
emplazamiento para corregir, siempre que la declaración sea debidamente<br />
presentada en forma oportuna y el pago se realice en los plazos que para<br />
tal efecto fije el Gobierno Nacional.<br />
En el caso de los contribuyentes que se sometan al beneficio de auditoría,<br />
el término de firmeza aquí previsto será igualmente aplicable para sus<br />
declaraciones de retención en la fuente y del impuesto a las ventas,<br />
correspondientes a los períodos contenidos en el año gravable del impuesto<br />
sobre la renta sometido al beneficio.<br />
Esta norma no es aplicable a los contribuyentes que gocen de beneficios<br />
tributarios en razón a su ubicación en una zona geográfica determinada.<br />
Cuando la declaración objeto de beneficio de auditoría arroje una pérdida<br />
fiscal, la Administración Tributaria podrá ejercer las facultades de<br />
fiscalización para determinar la procedencia o improcedencia de la misma y<br />
por ende su compensación en años posteriores. Esta facultad se tendrá no<br />
obstante haya transcurrido el período de los doce (12) meses de que trata<br />
el presente artículo.<br />
En el caso de los contribuyentes que en los años anteriores al período en<br />
el que pretende acogerse al beneficio de auditoría, no hubieren presentado<br />
declaración de renta y complementarios, y cumplan con dicha obligación<br />
dentro de los plazos que señale el Gobierno Nacional para presentar las<br />
declaraciones correspondientes a los períodos gravables 2000 a 2003, les<br />
será aplicable el término de firmeza de la liquidación prevista en este<br />
artículo, para lo cual deberán incrementar el impuesto neto de renta a<br />
cargo por dichos períodos en un valor equivalente a dos (2) veces el<br />
porcentaje de inflación del respectivo período gravable.<br />
Cuando se demuestre que las retenciones en la fuente declaradas son<br />
inexistentes, no procederá el beneficio de auditoría.<br />
Parágrafo 1°. Las declaraciones de corrección y solicitudes de corrección<br />
que se presenten antes del término de firmeza de que trata el presente<br />
artículo, no afectarán la validez del beneficio de auditoría, siempre y<br />
cuando en la declaración inicial el contribuyente cumpla con los requisitos<br />
de presentación oportuna, incremento del impuesto neto sobre la renta,<br />
pago, y en las correcciones dichos requisitos se mantengan.<br />
Parágrafo 2°. Cuando el impuesto neto sobre la renta de la declaración<br />
correspondiente al año gravable frente al cual debe cumplirse el requisito<br />
del incremento, sea inferior a dos (2) salarios mínimos legales mensuales<br />
vigentes, no procederá la aplicación del beneficio de auditoría".<br />
Artículo 18. Modifícanse los incisos 2° y 3° del artículo 401 del Estatuto<br />
Tributario, los cuales quedarán así:<br />
"Artículo 401. Retención sobre otros ingresos tributarios. Los porcentajes<br />
de retención no podrán exceder del tres punto cinco por ciento (3.5%) del<br />
respectivo pago o abono en cuenta. En los demás conceptos, enumerados en el<br />
inciso anterior, se aplicarán las disposiciones que los regulaban a la<br />
fecha de expedición de la Ley 50 de 1984.<br />
Sin perjuicio de lo previsto en el artículo 398 del Estatuto Tributario, la<br />
tarifa de retención en la fuente para los pagos o abonos en cuenta a que se<br />
refiere el presente artículo, percibidos por contribuyentes no obligados a<br />
presentar declaración de renta será el 3.5%. En los demás conceptos<br />
enumerados en el inciso 1° de este artículo, y en los casos de adquisición<br />
de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial,<br />
compras de café pergamino tipo Federación, pagos a distribuidores<br />
mayoristas o minoristas de combustibles derivados del petróleo, y en la<br />
adquisición de bienes raíces o vehículos o en los contratos de<br />
construcción, urbanización y, en general, de confección de obra material<br />
inmueble, se aplicarán las disposiciones que regulan las correspondientes<br />
retenciones".<br />
Artículo 19. Distribución de los ingresos en el transporte terrestre<br />
automotor. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:<br />
"Artículo 102-2. Distribución de los ingresos en el transporte terrestre<br />
automotor. Cuando el transporte terrestre automotor se preste a través de<br />
vehículos de propiedad de terceros, diferentes de los de propiedad de la<br />
empresa transportadora, para propósitos de los impuestos nacionales y<br />
territoriales, las empresas deberán registrar el ingreso así: Para el<br />
propietario del vehículo la parte que le corresponda en la negociación;<br />
para la empresa transportadora el valor que le corresponda una vez<br />
descontado el ingreso del propietario del vehículo".<br />
Artículo 20. Deducción de impuestos pagados. Modifícase el artículo 115 del<br />
Estatuto Tributario, el cual quedará así:<br />
"Artículo 115. Deducción de impuestos pagados. Son deducibles en su<br />
totalidad los impuestos de industria y comercio, predial, de vehículos, de<br />
registro y anotación y de timbre, que efectivamente se hayan pagado durante<br />
el año o periodo gravable, siempre y cuando tuvieren relación de causalidad<br />
con la renta del contribuyente.<br />
La deducción de que trata el presente artículo en ningún caso podrá<br />
tratarse simultáneamente como costo y gasto de la respectiva empresa".<br />
Artículo 21. Rentas de trabajo. Modifícase el artículo 103 del Estatuto<br />
Tributario el cual quedará así:<br />
"Artículo 103. Rentas de trabajo. Se consideran rentas exclusivas de<br />
trabajo, las obtenidas por personas naturales por concepto de salarios,<br />
comisiones, prestaciones sociales, viáticos, gastos de representación,<br />
honorarios, emolumentos eclesiásticos, compensaciones recibidas por el<br />
trabajo asociado cooperativo y, en general, las compensaciones por<br />
servicios personales.<br />
Parágrafo 1º. Para que sean consideradas como rentas de trabajo las<br />
compensaciones recibidas por el trabajo asociado cooperativo, la<br />
precooperativa o cooperativa de trabajo asociado, deberá tener registrados<br />
sus regímenes de trabajo y compensaciones en el Ministerio de Trabajo y<br />
Seguridad Social y los trabajadores asociados de aquellas deberán estar<br />
vinculados a regímenes de seguridad social en salud y pensiones aceptados<br />
por la ley, o tener el carácter de pensionados o con asignación de retiro<br />
de acuerdo con los regímenes especiales establecidos por la ley.<br />
Igualmente, deberán estar vinculados al sistema general de riesgos<br />
profesionales.<br />
Parágrafo 2º. Las compensaciones recibidas por el trabajo asociado<br />
cooperativo están gravadas con el impuesto a la renta y complementarios en<br />
los mismos términos, condiciones y excepciones establecidos en el Estatuto<br />
Tributario para las rentas exentas de trabajo provenientes de la relación<br />
laboral asalariada".<br />
Artículo 22. Límite de los descuentos. Modifícase el parágrafo 2° del<br />
artículo 259 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:<br />
"Parágrafo 2°. Cuando los descuentos tributarios estén originados<br />
exclusivamente en certificados de reembolso tributario, la determinación<br />
del impuesto a cargo no podrá ser inferior al setenta por ciento (70%) del<br />
impuesto determinado por el sistema de renta presuntiva antes de cualquier<br />
descuento".<br />
Artículo 23. Modifícase el inciso 3° del artículo 126-4 del Estatuto<br />
Tributario, el cual quedará así:<br />
"El retiro de los recursos de las cuentas de ahorro 'AFC' antes de que<br />
transcurran cinco (5) años contados a partir de su fecha de consignación,<br />
implicará que el trabajador pierda el beneficio y que se efectúen, por<br />
parte de la respectiva entidad financiera, las retenciones inicialmente no<br />
realizadas, salvo que dichos recursos se destinen a la adquisición de<br />
vivienda financiada por entidades sujetas a la inspección y vigilancia de<br />
la Superintendencia Bancaria".<br />
CAPITULO III<br />
Impuesto sobre las ventas<br />
Artículo 24. Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas.<br />
Modifícase el inciso segundo del artículo 437-1 del Estatuto Tributario, el<br />
cual quedará así:<br />
"La retención será equivalente al setenta y cinco por ciento (75%) del<br />
valor del impuesto. No obstante, el Gobierno Nacional queda facultado para<br />
autorizar porcentajes de retención inferiores".<br />
Artículo 25. Agentes de retención en el Impuesto sobre las Ventas.<br />
Modifícase el parágrafo, adiciónase un numeral y un parágrafo al artículo<br />
437-2 del Estatuto Tributario, los cuales quedarán así:<br />
"5. Las entidades emisoras de tarjetas crédito y débito y sus asociaciones,<br />
en el momento del correspondiente pago o abono en cuenta a las personas o<br />
establecimientos afiliados. El valor del impuesto no hará parte de la base<br />
para determinar las comisiones percibidas por la utilización de las<br />
tarjetas débito y crédito.<br />
Cuando los pagos o abonos en cuenta en favor de las personas o<br />
establecimientos afiliados a los sistemas de tarjetas de crédito o débito,<br />
se realicen por intermedio de las entidades adquirentes o pagadoras, la<br />
retención en la fuente deberá ser practicada por dichas entidades.<br />
Parágrafo 1°. La venta de bienes o prestación de servicios que se realicen<br />
entre agentes de retención del impuesto sobre las ventas de que tratan los<br />
numerales 1, 2 y 5 de este artículo no se regirá por lo previsto en este<br />
artículo.<br />
Parágrafo 2°. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales podrá mediante<br />
resolución retirar la calidad de agente de retención del impuesto sobre las<br />
ventas a los Grandes Contribuyentes que se encuentren en concordato,<br />
liquidación obligatoria, toma de posesión o en negociación de acuerdo de<br />
reestructuración, sin afectar por ello su calidad de gran contribuyente".<br />
Artículo 26. Tarifa general del impuesto sobre las ventas. Modifícase el<br />
artículo 468 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:<br />
"Artículo 468. Tarifa general del impuesto sobre las ventas. La tarifa<br />
general del impuesto sobre las ventas es del dieciséis por ciento (16%), la<br />
cual se aplicará también a los servicios, con excepción de los excluidos<br />
expresamente. Igualmente, la tarifa general será aplicable a los bienes de<br />
que tratan los artículos 446, 469 y 474 y a los servicios de que trata el<br />
artículo 461 del Estatuto Tributario.<br />
Parágrafo. Los directorios telefónicos quedarán gravados a la tarifa<br />
general del impuesto sobre las ventas, únicamente cuando se transfieran a<br />
título oneroso.<br />
Artículo 27. Bienes que no causan el impuesto. Modifícanse unas partidas<br />
arancelarias, adiciónase un inciso y modifícanse los parágrafos del<br />
artículo 424 del Estatuto Tributario, los cuales quedarán así:<br />
|"04.02 |Leche y nata (crema), con cualquier proceso industrial,|<br />
| |concentradas o con adición de azúcar u otro edulcorante|<br />
|04.07.00.10.0|Huevos para incubar |<br />
|0 | |<br />
|04.09.00.00.0|Miel natural |<br />
|0 | |<br />
|05.11.10.00.0|Semen de bovino |<br />
|0 | |<br />
|08.04 |Dátiles, higos, piñas tropicales (ananás), aguacates |<br />
| |(paltas), guayabas, mangos y mangostanes, frescos o |<br />
| |secos y los productos alimenticios elaborados de manera|<br />
| |artesanal a base de guayaba y/o leche. |<br />
|11.04.23.00.0|Maíz trillado |<br />
|0 | |<br />
|12.07.10.10.0|Nuez y almendra de palma para siembra |<br />
|0 | |<br />
|19.01 |Preparaciones alimenticias de harina, almidón y fécula |<br />
|28.44.40.00.0|Material radiactivo para uso médico |<br />
|0 | |<br />
|48.18.40.00.0|Toallas sanitarias y pañales desechables |<br />
|0 | |<br />
|53.04.10.10.0|Pita (cabuya, fique) |<br />
|0 | |<br />
|53.08.90.00.0|Los demás |<br />
|0 | |<br />
|53.11.00.00.0|Tejidos de las demás fibras textiles vegetales; tejidos|<br />
|0 |de hilados de papel. |<br />
|56.08.11.00.0|Redes confeccionadas para la pesca |<br />
|0 | |<br />
|82.08.40.00.0|Cuchillos y hojas cortantes para máquinas y aparatos |<br />
|0 |mecánicos de uso agrícola, hortícola y forestal |<br />
|84.18.69.11.0|Grupos frigoríficos de compresión (tanques de frío para|<br />
|0 |conservar leche) |<br />
|84.19.39.10.0|Secadores por liofilización, criodesecación, |<br />
|0 |pulverización, esterilización, pasterización, |<br />
| |evaporación, vaporización y condensación |<br />
|84.19.50.10.0|Pasterizadores |<br />
|0 | |<br />
|84.21.11.00.0|Desnatadoras (descremadoras) centrífugas |<br />
|0 | |<br />
|84.21.22.00.0|Aparatos para filtrar o depurar las demás bebidas |<br />
|0 | |<br />
|84.24.81.30.0|Demás aparatos sistemas de riego |<br />
|0 | |<br />
|84.32. |Máquinas, aparatos y artefactos agrícolas, hortícolas o|<br />
| |silvícolas, para la preparación o el trabajo del suelo |<br />
| |o para el cultivo; excepto rodillos para césped o |<br />
| |terrenos de deporte |<br />
|84.33 |Máquinas, aparatos y artefactos para cosechar o |<br />
| |trillar, incluidas las prensas para paja o forraje; |<br />
| |guadañadoras; máquinas para limpieza o clasificación de|<br />
| |huevos, frutos o demás productos agrícolas, excepto las|<br />
| |de la partida 84.37 y las subpartidas 84.33.11 y |<br />
| |84.33.19 |<br />
|84.34 |Máquinas de ordeñar y máquinas y aparatos para la |<br />
| |industria lechera |<br />
|84.36 |Demás máquinas y aparatos para la agricultura, |<br />
| |horticultura, silvicultura, avicultura o apicultura, |<br />
| |incluidos los germinadores con dispositivos mecánicos o|<br />
| |térmicos incorporados y las incubadoras y criadoras |<br />
| |avícolas |<br />
|84.37.10.00.0|Máquinas para limpieza, clasificación o cribado de |<br />
|0 |semillas, granos u hortalizas de vainas secas |<br />
|84.38 |Máquinas y aparatos para la preparación o fabricación |<br />
| |de alimentos o bebidas, excepto los de la subpartida |<br />
| |84.38.10 |<br />
|84.85.10.00.0|Hélices para barcos y sus paletas |<br />
|0 | |<br />
|87.16.20.00.0|Remolques para uso agrícola |<br />
|0 | |<br />
|90.18.39.00.0|Catéteres |<br />
|0 | |<br />
|90.18.39.00.0|Catéteres peritoneales para diálisis |<br />
|0 | |<br />
Equipos de infusión de líquidos<br />
Filtros para diálisis renal<br />
Caucho natural<br />
Las obras de arte originales, cuando se realicen directamente por el autor.<br />
Los computadores personales de un solo procesador, portátiles o de<br />
escritorio, habilitados para uso de Internet, con sistema operacional<br />
preinstalado, teclado, mouse, parlantes, cables y manuales, hasta por un<br />
valor CIF de mil quinientos dólares (US$1.500), en la forma que los<br />
determine el reglamento, estarán excluidos del impuesto sobre las ventas<br />
durante los años 2001, 2002 y 2003, así como también aquellos sistemas<br />
similares que pretendan socializar la cobertura y uso del Internet de<br />
acuerdo con la reglamentación que le dé el Gobierno Nacional.<br />
Equipos y elementos componentes del plan de gas vehicular.<br />
|1. Cilindros |73.11.00.10.00 |<br />
|2. Kit de conversión |84.09.91.91.00 |<br />
|3. Partes para kits (repuestos) |84.09.91.99.00; 84.09.91.60.00 |<br />
|4. Compresores |84.14.80.22.00 |<br />
|5. Surtidores (dispensadores) |90.25.80.90.00 |<br />
|6. Partes y accesorios surtidores |90.25.90.00.00 |<br />
|(repuestos) | |<br />
|7. Partes y accesorios compresores |84.14.90.10.00; 84.90.90.90.00 |<br />
|(repuestos) | |<br />
Parágrafo 1°. La importación de los bienes previstos en el presente<br />
artículo estará gravada con una tarifa equivalente a la tarifa general del<br />
impuesto sobre las ventas promedio implícita en el costo de producción de<br />
bienes de la misma clase de producción nacional.<br />
Cuando el Gobierno Nacional determine la no existencia de producción<br />
nacional de bienes a los que hace referencia este artículo, no se causará<br />
el IVA implícito.<br />
Para efectos de la liquidación y pago del impuesto sobre las ventas por las<br />
importaciones de esta clase de bienes, el Gobierno Nacional deberá publicar<br />
la base gravable mencionada en el inciso anterior aplicable a la<br />
importación de cada bien, teniendo en cuenta la composición en su<br />
producción nacional.<br />
Tampoco será aplicable lo dispuesto en este parágrafo a la importación de<br />
energía eléctrica, de los combustibles derivados del petróleo, de gas<br />
propano o natural, y de los bienes de las partidas 27.01, 27.02 y 27.03.<br />
Para los efectos de esta disposición se entenderá que no existe producción<br />
nacional cuando la producción interna solo cubra hasta el treinta y cinco<br />
por ciento (35%) de las necesidades del mercado.<br />
El Departamento Nacional de Planeación, en coordinación con los ministerios<br />
o entidades competentes, deberán certificar anualmente la producción<br />
nacional y las importaciones, para determinar el tamaño del mercado, para<br />
lo cual deberán proveerse de las bases de datos necesarias.<br />
Para la aplicación de esta norma, los importadores deberán adquirir la<br />
totalidad de la producción nacional, cuando se trate de productos<br />
agropecuarios.<br />
Parágrafo 2°. Las materias primas químicas con destino a la producción de<br />
medicamentos de las posiciones 29.36, 29.41, 30.01, 30.03, 30.04 y 30.06<br />
quedarán excluidas del IVA.<br />
Parágrafo transitorio. Los responsables del IVA por el servicio de<br />
restaurante, a quienes se les notifique o se les haya notificado antes de<br />
la vigencia de esta ley, requerimiento especial o liquidación de revisión,<br />
podrán transar antes del 31 de julio del año 2001 con la Dirección de<br />
Impuestos y Aduanas Nacionales, hasta el 50% del mayor impuesto discutido<br />
como consecuencia de los requerimientos especiales o liquidaciones de<br />
revisión, así como el valor total de las sanciones, intereses y<br />
actualización según el caso; lo anterior, siempre y cuando no se haya<br />
interpuesto demanda ante la jurisdicción contencioso administrativa, y el<br />
responsable corrija su declaración privada pagando el cincuenta por ciento<br />
(50%) del mayor impuesto propuesto o determinado oficialmente.<br />
Para tales efectos dichos responsables deberán adjuntar la prueba del pago<br />
o acuerdo de pago de la liquidación privada del impuesto sobre la renta del<br />
año gravable 1999 y del pago o acuerdo de pago de las liquidaciones<br />
privadas del impuesto sobre las ventas correspondientes a los periodos<br />
materia de discusión y de los valores transados.<br />
La terminación por mutuo acuerdo que pone fin a la actuación administrativa<br />
tributaria prestará mérito ejecutivo, de conformidad con lo señalado en los<br />
artículos 828 y 829 del Estatuto Tributario, y con su cumplimiento se<br />
entenderá extinguida la obligación por la totalidad de las sumas en<br />
discusión".<br />
Artículo 28. Hechos sobre los que recae el impuesto. Adiciónase el artículo<br />
420 del Estatuto Tributario, con el siguiente parágrafo.<br />
"Parágrafo 5º. La venta e importación de cigarrillos y tabaco elaborado,<br />
nacionales y extranjeros, los cuales estarán gravados a la tarifa general.<br />
El impuesto generado por estos conceptos dará derecho a impuestos<br />
descontables en los términos del artículo 485 de este estatuto.<br />
La base gravable del impuesto a las ventas sobre los cigarrillos y tabaco<br />
elaborado será la misma del impuesto al consumo de que trata el artículo<br />
210 de la Ley 223 de 1995".<br />
Artículo 29. Impuesto a las ventas para televisión satelital. Adiciónase el<br />
numeral 3 del parágrafo 3° del artículo 420 del Estatuto Tributario, con el<br />
siguiente literal:<br />
"h) El servicio de televisión satelital recibido en Colombia, para lo cual<br />
la base gravable estará conformada por el valor total facturado al usuario<br />
en Colombia".<br />
Artículo 30. Modifíquese el artículo 428-1 del Estatuto Tributario, el cual<br />
quedará así:<br />
"Artículo 428-1. Importaciones de activos por instituciones de educación<br />
superior. Los equipos y elementos que importen los Centros de Investigación<br />
y los Centros de Desarrollo Tecnológico reconocidos por Colciencias, así<br />
como las instituciones de educación superior, y que estén destinados al<br />
desarrollo de proyectos previamente calificados como de investigación<br />
científica o de innovación tecnológica por Colciencias, estarán exentos del<br />
impuesto sobre las ventas (IVA).<br />
Los proyectos deberán desarrollarse en las áreas correspondientes a los<br />
Programas Nacionales de Ciencia y Tecnología que formen parte del Sistema<br />
Nacional de Ciencia y Tecnología.<br />
El Gobierno reglamentará lo relacionado con esta exención.<br />
Parágrafo. Para que proceda la exención de que trata el presente artículo,<br />
la calificación deberá evaluar el impacto ambiental del proyecto".<br />
Artículo 31. Modifícanse los incisos 2° y 3° del artículo 468-1 del<br />
Estatuto Tributario, los cuales quedarán así:<br />
El transporte aéreo nacional de pasajeros está gravado a la tarifa del diez<br />
por ciento (10%), excepto aquel con destino o procedencia de rutas<br />
nacionales donde no exista transporte terrestre organizado.<br />
Los tiquetes adquiridos en Colombia para transportarse dentro del país en<br />
las siguientes fechas no estarán gravados con el IVA: 20 a 31 de diciembre,<br />
1° a 10 de enero, Semana Santa, 20 de junio a 10 de julio, siempre y cuando<br />
se cumplan las condiciones señaladas en el reglamento. Las empresas aéreas<br />
cobrarán al usuario el valor del IVA, cuando el tiquete aéreo adquirido con<br />
el beneficio señalado en el inciso anterior sea utilizado en una fecha<br />
diferente de las allí previstas.<br />
Artículo 32. Modifícase el artículo 480 del Estatuto Tributario, así:<br />
"Artículo 480. Bienes donados exentos del impuesto sobre las ventas.<br />
Estarán excluidos del impuesto sobre las ventas las importaciones de bienes<br />
y equipos destinados al deporte, a la salud, a la investigación científica<br />
y tecnológica, y a la educación, donados a favor de entidades oficiales o<br />
sin ánimo de lucro, por personas o entidades nacionales o por entidades,<br />
personas o gobiernos extranjeros, siempre y cuando obtengan calificación<br />
favorable en el comité previsto en el artículo 362. Así mismo, estarán<br />
excluidas del impuesto las importaciones de los bienes y equipos para la<br />
seguridad nacional con destino a la Fuerza Pública.<br />
También está excluida del impuesto sobre las ventas, la importación de<br />
bienes y equipos que se efectúen en desarrollo de convenios, tratados,<br />
acuerdos internacionales e interinstitucionales o proyectos de cooperación,<br />
donados a favor del Gobierno Nacional o entidades de derecho público del<br />
orden nacional por personas naturales o jurídicas, organismos<br />
multilaterales o gobiernos extranjeros, según reglamento que expida el<br />
Gobierno Nacional".<br />
Artículo 33. Modifícase el literal e) del artículo 481 del Estatuto<br />
Tributario, el cual quedará así:<br />
e) También son exentos del impuesto sobre las ventas los servicios que sean<br />
prestados en el país en desarrollo de un contrato escrito y se utilicen<br />
exclusivamente en el exterior, por empresas o personas sin negocios o<br />
actividades en Colombia, de acuerdo con los requisitos que señale el<br />
reglamento. Recibirán el mismo tratamiento los servicios turísticos<br />
prestados a residentes en el exterior que sean utilizados en territorio<br />
colombiano, originados en paquetes vendidos en el exterior y vendidos por<br />
agencias operadoras u hoteles inscritos en el Registro Nacional de Turismo,<br />
según lo establecido en la Ley 300 de 1996, y siempre y cuando se efectúe<br />
el respectivo reintegro cambiario".<br />
Artículo 34. Modifícase el artículo 499 del Estatuto Tributario, el cual<br />
quedará así:<br />
"Artículo 499. Quienes pertenecen a este régimen. Los comerciantes<br />
minoristas o detallistas, cuyas ventas estén gravadas, así como quienes<br />
presten servicios gravados, que sean personas naturales, podrán inscribirse<br />
en el régimen simplificado del impuesto sobre las ventas, cuando hayan<br />
obtenido en el año inmediatamente anterior ingresos brutos inferiores a<br />
$42.000.000.00 (valor año base 2000) y tengan un establecimiento de<br />
comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad.<br />
Parágrafo. Se presume de derecho que el contribuyente o responsable ha<br />
obtenido ingresos anuales superiores a $42.000.000 (valor año base 2000) y<br />
en consecuencia será responsable del Régimen Común, cuando respecto del año<br />
inmediatamente anterior se presente alguna de las siguientes<br />
circunstancias:<br />
1. Que haya tenido a su servicio ocho (8) o más trabajadores, o<br />
2. Que haya cancelado un valor anual por concepto de servicios públicos<br />
superior a veinte (20) salarios mínimos legales mensuales vigentes, o<br />
3. Que haya cancelado en el año por concepto de arrendamiento del local,<br />
sede, establecimiento, negocio u oficina un valor superior a treinta y<br />
cinco (35) salarios mínimos legales mensuales vigentes, o cuando el local,<br />
sede, establecimientos, negocio u oficina sea de propiedad del<br />
contribuyente o responsable, salvo en el caso que coincida con su vivienda<br />
de habitación.<br />
4. Que haya efectuado en el año consignaciones bancarias en cuentas de<br />
ahorro o corrientes, superiores a $70.000.000.00 (valor año base 2000)".<br />
Artículo 35. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:<br />
"Artículo 506. Obligaciones para los responsables del Régimen Simplificado.<br />
Los responsables del régimen simplificado del impuesto sobre las ventas,<br />
deberán:<br />
1. Inscribirse en el Registro Unico Tributario.<br />
2. Expedir como documento equivalente a la factura, la boleta fiscal, con<br />
los requisitos que señale el reglamento.<br />
3. Cumplir con los sistemas de control que determine el Gobierno Nacional".<br />
Artículo 36. Paso de régimen simplificado a régimen común. Modifícase el<br />
artículo 508-2 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:<br />
"Artículo 508-2. Paso de régimen simplificado a régimen común. Cuando los<br />
ingresos brutos de un responsable de impuesto sobre las ventas<br />
perteneciente al régimen simplificado, en lo corrido del respectivo año<br />
gravable superen la suma de cuarenta y dos millones de pesos<br />
($42.000.000.00) (valor año base 2000), el responsable pasará a ser parte<br />
del régimen común a partir de la iniciación del período siguiente".<br />
Artículo 37 transitorio. Plazo máximo para remarcar precios por nueva<br />
tarifa. Para la aplicación de las modificaciones al impuesto sobre las<br />
ventas en materia de la nueva tarifa o sujeción de nuevos bienes al<br />
impuesto, cuando se trate de establecimientos de comercio con venta directa<br />
al público de mercancías premarcadas directamente o en góndola existentes<br />
en mostradores, podrán venderse con el precio de venta al público ya fijado<br />
de conformidad con las disposiciones sobre impuesto a las ventas aplicables<br />
antes de la entrada en vigencia de la presente ley, hasta agotar la<br />
existencia de las mismas.<br />
En todo caso, a partir del 15 de enero del año 2001 todo bien ofrecido al<br />
público deberá cumplir con las modificaciones establecidas en la presente<br />
ley.<br />
CAPITULO IV<br />
Normas de procedimiento y control<br />
Artículo 38. Presentación electrónica de declaraciones. Modifícase el<br />
artículo 579-2 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:<br />
"Artículo 579-2. Presentación electrónica de declaraciones. Sin perjuicio<br />
de lo dispuesto en el artículo 579, el Director de Impuestos y Aduanas<br />
Nacionales, mediante resolución, señalará los contribuyentes, responsables<br />
o agentes retenedores obligados a cumplir con la presentación de las<br />
declaraciones y pagos tributarios a través de medios electrónicos, en las<br />
condiciones y con las seguridades que establezca el reglamento. Las<br />
declaraciones tributarias, presentadas por un medio diferente, por parte<br />
del obligado a utilizar el sistema electrónico, se tendrán como no<br />
presentadas. En el evento de presentarse situaciones de fuerza mayor que le<br />
impidan al contribuyente presentar oportunamente su declaración por el<br />
sistema electrónico, no se aplicará la sanción de extemporaneidad<br />
establecida en el artículo 641 de este Estatuto, siempre y cuando la<br />
declaración manual se presente a más tardar al día siguiente del<br />
vencimiento del plazo para declarar y se demuestren los hechos<br />
constitutivos de fuerza mayor.<br />
Cuando se adopten dichos medios, el cumplimiento de la obligación de<br />
declarar no requerirá para su validez de la firma autógrafa del documento".<br />
Artículo 39. Valores de operaciones objeto de información. Los valores de<br />
que tratan los artículos 623 literales a), b) y c), 623-2 y 631 literales<br />
e), f), j) y m) podrán ser determinados mediante Resolución por la<br />
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales en forma individual o acumulada<br />
respecto de las operaciones objeto de información.<br />
Artículo 40. Determinación de la tasa de interés moratorio. Modifícase el<br />
artículo 635 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:<br />
"Artículo 635. Determinación de la tasa de interés moratorio. Para efectos<br />
tributarios, a partir del primero de julio del año 2001, la tasa de interés<br />
moratorio será equivalente al promedio de la tasa de usura según<br />
certificación que expida la Superintendencia Bancaria durante el<br />
cuatrimestre anterior, disminuida en el 5%. Esta tasa de interés será<br />
determinada cada cuatro (4) meses.<br />
Artículo 41. Sanción de clausura. Adiciónase el artículo 657 del Estatuto<br />
Tributario con el siguiente literal c):<br />
"c) Cuando las materias primas, activos o bienes que forman parte del<br />
inventario, o las mercancías recibidas en consignación o en depósito, sean<br />
aprehendidas por violación al régimen aduanero vigente. En este evento la<br />
sanción se hará efectiva una vez quede en firme en la vía gubernativa el<br />
acto administrativo de decomiso. En este evento la sanción de clausura será<br />
de treinta (30) días calendario y se impondrán sellos oficiales que<br />
contengan la leyenda CERRADO POR EVASION Y CONTRABANDO. Esta sanción se<br />
aplicará en el mismo acto administrativo de decomiso y se hará efectiva<br />
dentro de los dos (2) días siguientes al agotamiento de la vía gubernativa.<br />
Esta sanción no será aplicable al tercero tenedor de buena fe, siempre y<br />
cuando lo pueda comprobar con la factura con el lleno de los requisitos<br />
legales".<br />
Artículo 42. Responsabilidad penal por no consignar las retenciones en la<br />
fuente y el IVA. Unifícanse los parágrafos 1º y 2º del artículo 665 del<br />
Estatuto Tributario en el siguiente parágrafo, el cual quedará así:<br />
"Parágrafo. Cuando el agente retenedor o responsable del impuesto a las<br />
ventas extinga en su totalidad la obligación tributaria, junto con sus<br />
correspondientes intereses y sanciones, mediante pago o compensación de las<br />
sumas adeudadas, no habrá lugar a responsabilidad penal. Tampoco habrá<br />
responsabilidad penal cuando el agente retenedor o responsable del impuesto<br />
sobre las ventas demuestre que ha suscrito un acuerdo de pago por las sumas<br />
debidas y que éste se está cumpliendo en debida forma.<br />
Lo dispuesto en el presente artículo no será aplicable para el caso de las<br />
sociedades que se encuentren en procesos concordatarios; en liquidación<br />
forzosa administrativa; en proceso de toma de posesión en el caso de<br />
entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria, o hayan sido<br />
admitidas a la negociación de un Acuerdo de Reestructuración a que hace<br />
referencia la Ley 550 de 1999, en relación con el impuesto sobre las ventas<br />
y las retenciones en la fuente causadas".<br />
Artículo 43. Información tributaria. Modifícase el artículo 693-1 del<br />
Estatuto Tributario, el cual quedará así:<br />
"Artículo 693-1. Información tributaria. Por solicitud directa de los<br />
gobiernos extranjeros y sus agencias y con base en acuerdos de<br />
reciprocidad, se podrá suministrar información tributaria en el caso en que<br />
se requiera para fines de control fiscal o para obrar en procesos fiscales<br />
o penales.<br />
En tal evento, deberá exigirse al gobierno o agencia solicitante, tanto el<br />
compromiso expreso de su utilización exclusiva para los fines objeto del<br />
requerimiento de información, así como la obligación de garantizar la<br />
debida protección a la reserva que ampara la información suministrada".<br />
Artículo 44. Oportunidad para allegar pruebas al expediente. Adiciónase el<br />
artículo 744 del Estatuto Tributario con los siguientes numerales:<br />
"8. Haber sido obtenidas y allegadas en cumplimiento de acuerdos<br />
interinstitucionales recíprocos de intercambio de información, para fines<br />
de control fiscal con entidades del orden nacional o con agencias de<br />
gobiernos extranjeros.<br />
9. Haber sido practicadas por autoridades extranjeras a solicitud de la<br />
Administración Tributaria, o haber sido practicadas directamente por<br />
funcionarios de la Administración Tributaria debidamente comisionados de<br />
acuerdo a la ley".<br />
CAPITULO V<br />
Otras disposiciones<br />
Artículo 45. Tarifa de retención en la fuente por honorarios y servicios.<br />
Modifícase el inciso 3° y adiciónase un inciso al artículo 392 del Estatuto<br />
Tributario, los cuales quedarán así:<br />
"La tarifa de retención en la fuente para los honorarios y comisiones,<br />
percibidos por los contribuyentes no obligados a presentar declaración de<br />
renta y complementarios, es el diez por ciento (10%) del valor del<br />
correspondiente pago o abono en cuenta. La misma tarifa se aplicará a los<br />
pagos o abonos en cuenta de los contratos de consultoría y a los honorarios<br />
en los contratos de administración delegada. La tarifa de retención en la<br />
fuente para los contribuyentes obligados a declarar será la señalada por el<br />
Gobierno Nacional.<br />
La tarifa de retención en la fuente para los servicios percibidos por los<br />
contribuyentes no obligados a presentar declaración de renta y<br />
complementarios, es del seis por ciento (6%) del valor del correspondiente<br />
pago o abono en cuenta. La tarifa de retención en la fuente para los<br />
contribuyentes obligados a declarar será la señalada por el Gobierno<br />
Nacional".<br />
Artículo 46. Documentos exentos del impuesto de timbre. Adiciónase el<br />
artículo 530 del Estatuto Tributario con los siguientes numerales:<br />
"54. Los pagarés que instrumenten cartera hipotecaria.<br />
55. Los documentos que instrumentan la cesión de activos, pasivos y<br />
contratos que suscriban las entidades financieras públicas conforme a lo<br />
dispuesto por el artículo 68 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero,<br />
o la cesión de uno o varios de los activos, pasivos o contratos conforme a<br />
las normas del Código de Comercio. Para efectos de este numeral, se<br />
entiende por entidades financieras públicas aquellas en las cuales la<br />
participación del capital público es superior al cincuenta por ciento (50%)<br />
de su capital social.<br />
56. Los títulos y demás documentos que se originen o deriven directamente<br />
de las operaciones de compra de cartera hipotecaria, su titularización y la<br />
colocación de los títulos correspondientes a los que se refiere la Ley 546<br />
de 1999".<br />
Artículo 47. Modifícase el numeral 6 del artículo 530 del Estatuto<br />
Tributario, el cual quedará así:<br />
"6. Las acciones, los bonos, los papeles comerciales con vencimiento<br />
inferior a un (1) año autorizado por la Superintendencia de Valores".<br />
Artículo 48. Facilidades para el pago. Adiciónase el artículo 814 del<br />
Estatuto Tributario, con el siguiente parágrafo:<br />
Parágrafo. Cuando el respectivo deudor haya celebrado un acuerdo de<br />
reestructuración de su deuda con establecimientos financieros, de<br />
conformidad con la reglamentación expedida para el efecto por la<br />
Superintendencia Bancaria, y el monto de la deuda reestructurada represente<br />
no menos del cincuenta por ciento (50%) del pasivo del deudor, el<br />
Subdirector de Cobranzas y los Administradores de Impuestos Nacionales,<br />
podrán mediante Resolución conceder facilidades para el pago con garantías<br />
diferentes, tasas de interés inferiores y plazo para el pago superior a los<br />
establecidos en el presente artículo, siempre y cuando se cumplan la<br />
totalidad de las siguientes condiciones:<br />
1. En ningún caso el plazo para el pago de las obligaciones fiscales podrá<br />
ser superior al plazo más corto pactado en el acuerdo de reestructuración<br />
con entidades financieras para el pago de cualquiera de dichos acreedores.<br />
2. Las garantías que se otorguen a la DIAN serán iguales o equivalentes a<br />
las que se hayan establecido de manera general para los acreedores<br />
financieros en el respectivo acuerdo.<br />
3. Los intereses que se causen por el plazo otorgado en el acuerdo de pago<br />
para las obligaciones fiscales susceptibles de negociación se liquidarán a<br />
la tasa que se haya pactado en el acuerdo de reestructuración con las<br />
entidades financieras, observando las siguientes reglas:<br />
a) En ningún caso la tasa de interés efectiva de las obligaciones fiscales<br />
podrá ser inferior a la tasa de interés efectiva más alta pactada a favor<br />
de cualquiera de los otros acreedores;<br />
b) La tasa de interés de las obligaciones fiscales que se pacte en acuerdo<br />
de pago, no podrá ser inferior al índice de precios al consumidor<br />
certificado por el DANE incrementado en el cincuenta por ciento (50%).<br />
Artículo 49. Adiciónase un parágrafo 2° al artículo 850 del Estatuto<br />
Tributario, el cual quedará así:<br />
"Parágrafo 2°. Tendrán derecho a la devolución o compensación del impuesto<br />
al valor agregado IVA, pagado en la adquisición de materiales para la<br />
construcción de vivienda de interés social, las entidades cuyos planes<br />
estén debidamente aprobados por el Inurbe, o por quien este organismo<br />
delegue, ya sea en proyectos de construcción realizados por constructores<br />
privados, cooperativas, organizaciones no gubernamentales y otras entidades<br />
sin ánimo de lucro.<br />
La devolución o compensación se hará en una proporción al cuatro por ciento<br />
(4%) del valor registrado en las escrituras de venta del inmueble nuevo tal<br />
como lo adquiere su comprador o usuario final, cuyo valor no exceda los<br />
ciento treinta y cinco (135) salarios mínimos mensuales legales de acuerdo<br />
a la reglamentación que para el efecto expida el Gobierno Nacional.<br />
La DIAN podrá solicitar en los casos que considere necesario, los soportes<br />
que demuestren el pago del IVA en la construcción del proyecto de vivienda<br />
de interés social.<br />
Artículo 50. Devolución automática de saldos a favor del impuesto sobre la<br />
renta. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:<br />
"Artículo 850-1. Devolución automática de saldos a favor del impuesto sobre<br />
la renta. Conforme al reglamento que para tales efectos se expida, el<br />
Gobierno Nacional establecerá el procedimiento para las devoluciones<br />
automáticas de los saldos a favor originados en las declaraciones de renta,<br />
cuyo valor no exceda de diez (10) salarios mínimos mensuales vigentes.<br />
La devolución automática deberá realizarse entre los ciento veinte (120)<br />
días siguientes a la presentación en debida forma de la declaración que<br />
presenta el saldo a favor.<br />
La devolución extemporánea causará intereses corrientes.<br />
Artículo 51. Actualización del valor de las obligaciones tributarias<br />
pendientes de pago. Adiciónese el artículo 867-1 del Estatuto Tributario<br />
con los siguientes parágrafos:<br />
"Parágrafo 1°. Para efectos de la actualización de las obligaciones<br />
tributarias de que trata este artículo, las empresas que celebren acuerdos<br />
de reestructuración en los términos de la Ley 550 de 1999, en relación con<br />
las obligaciones tributarias objeto de negociación de conformidad con el<br />
artículo 52 de la misma ley, se ajustarán a la siguiente regulación:<br />
1. Se liquidará y causará la obligación correspondiente a la actualización<br />
de acuerdo a las normas vigentes, pero su pago podrá ser diferido para ser<br />
cancelado una vez se haya cubierto la totalidad de las sumas<br />
correspondientes a sanciones, intereses e impuestos adeudados objeto de la<br />
negociación.<br />
2. Los saldos así acumulados se podrán pagar en pesos corrientes a partir<br />
del vencimiento del plazo acordado para el pago de las obligaciones<br />
tributarias, siempre y cuando se cumpla con los términos y plazos<br />
establecidos en el acuerdo de reestructuración y hasta por un plazo máximo<br />
de dos (2) años, que se graduará en atención al monto de la deuda, de la<br />
situación de la empresa deudora y de la viabilidad de la misma.<br />
3. Para el plazo adicional así establecido, el monto de las obligaciones<br />
por concepto de actualización de que trata este artículo, conservará la<br />
prelación legal, y su pago podrá ser compartido con los demás acreedores.<br />
Parágrafo 2°. En todos los casos los socios, copartícipes, asociados,<br />
cooperados, comuneros y consorcios responderán solidariamente por los<br />
impuestos, actualización e intereses de la persona jurídica o ente<br />
colectivo sin personería jurídica de la cual sean miembros, socios,<br />
copartícipes, asociados, cooperados, comuneros y consorciados, a prorrata<br />
de sus aportes en las mismas y del tiempo durante el cual los hubieren<br />
poseído en el respectivo período gravable. La solidaridad de que trata este<br />
artículo no se aplicará a las sociedades anónimas o asimiladas a anónimas.<br />
En los mismos términos se entienden modificados el inciso primero y el<br />
literal b) del artículo 793 y el artículo 794 de este Estatuto".<br />
Artículo 52. Deducción o descuento del impuesto sobre las ventas pagado en<br />
la adquisición de activos fijos. Los contribuyentes personas jurídicas que<br />
tuvieren a la fecha de vigencia de la presente Ley saldos pendientes para<br />
solicitar como deducción, en los términos del artículo 18 de la Ley 488 de<br />
1998, o como descuento, en los términos del artículo 104 de la Ley 223 de<br />
1995, el impuesto sobre las ventas pagado en la adquisición o<br />
nacionalización de activos fijos, conservarán su derecho a solicitarlo en<br />
el período gravable siguiente.<br />
Artículo 53. Policía Fiscal Aduanera y naturaleza jurídica del servicio<br />
prestado por la DIAN. Créase al interior de la Dirección de Impuestos y<br />
Aduanas Nacionales la Dirección de Policía Fiscal y Aduanera. Los<br />
funcionarios que la compongan podrán por delegación expresa del Director<br />
General de la DIAN adelantar procesos de fiscalización y control.<br />
Bajo esta misma delegación, la Dirección de Policía Fiscal y Aduanera<br />
soportará los operativos de control tributario que realice la Dirección de<br />
Impuestos y Aduanas Nacionales en el territorio nacional, con la<br />
coordinación y supervisión de esta última entidad.<br />
El Gobierno Nacional determinará la estructura de esta nueva Dirección,<br />
dentro de los sesenta (60) días siguientes a la vigencia de esta ley.<br />
Parágrafo. Para los efectos de la aplicación del inciso 1° del artículo 56<br />
de la Constitución Política, el servicio público prestado por la Dirección<br />
de Impuestos y Aduanas Nacionales se define como servicio público esencial,<br />
cuyo objetivo es coadyuvar a garantizar la seguridad fiscal del Estado<br />
colombiano y la protección del orden público económico nacional, mediante<br />
la administración y control al debido cumplimiento de las obligaciones<br />
tributarias, aduaneras y cambiarias, y la facilitación de las operaciones<br />
de comercio exterior.<br />
Artículo 54. Atención de garantías de productos que corresponden a<br />
renglones de contrabando masivo. El Director General de la Unidad<br />
Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales y el<br />
Superintendente de Industria y Comercio, determinarán mediante acto de<br />
carácter general aquellos productos de entre los que corresponde a<br />
renglones calificados como de contrabando masivo para los efectos del<br />
artículo 88-1 del Estatuto Tributario, respecto de los cuales se podrá<br />
condicionar la atención en garantía, obligando a quien deba responder en<br />
garantía a que exija, como requisito para prestarla, la presentación de la<br />
factura que acredite el origen legal del producto.<br />
En los casos previstos en el párrafo anterior, el productor, importador o<br />
proveedor, ante quien no sea acreditada tal circunstancia, deberá informar<br />
de ese hecho a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales dentro de los<br />
dos (2) días siguientes a la solicitud de la garantía.<br />
Artículo 55. De conformidad con el inciso 2º del parágrafo del artículo 357<br />
de la Constitución Política, el nuevo gravamen a los Movimientos<br />
Financieros que se crea por la presente ley, está excluido de la<br />
participación que les corresponde a los municipios en los ingresos<br />
corrientes de la Nación hasta el año 2009.<br />
En aplicación de esta misma disposición, durante el año 2001 los municipios<br />
no tendrán participación en los ingresos originados por las modificaciones<br />
introducidas por esta ley al impuesto sobre las ventas, al igual que en los<br />
ingresos por los ajustes en materia del impuesto sobre la renta para el año<br />
gravable 2001 que se recauden durante el año 2002.<br />
Artículo 56. Tasa Especial por los servicios aduaneros. Créase una tasa<br />
especial como contraprestación por el costo de los servicios aduaneros<br />
prestados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales a los<br />
usuarios, que será equivalente al uno punto dos por ciento (1.2%) del valor<br />
FOB de los bienes objeto de importación.<br />
Esta tasa no será aplicable para las importaciones de bienes provenientes<br />
directamente de países con los que se tenga acuerdo de libre comercio,<br />
siempre y cuando dichos países ofrezcan una reciprocidad equivalente, ni a<br />
los usuarios del Plan Vallejo, ni a las importaciones de bienes y servicios<br />
para la defensa y seguridad nacional que realice la Fuerza Pública.<br />
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales mediante Resolución fijará<br />
los mecanismos de control para garantizar el pago de dicha tasa, así como<br />
la forma y los plazos para su cancelación.<br />
Parágrafo. En ningún caso el valor previsto en el inciso primero de este<br />
artículo podrá ser inferior al consignado en las declaraciones de<br />
importación.<br />
Artículo 57. Administración y control. Para el control de la tasa especial<br />
por los servicios aduaneros, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales<br />
contará con las facultades de investigación, determinación, discusión, y<br />
cobro previsto en las normas aduaneras vigentes, en el Estatuto Tributario,<br />
y sus reglamentos.<br />
Teniendo en cuenta que esta tasa es un ingreso corriente sujeto a lo<br />
previsto por el inciso 2 del parágrafo del artículo 357 de la Constitución<br />
Política, y que no constituye en ningún caso un impuesto, créase el Fondo<br />
de Servicios Aduaneros, el cual se financiará con los recursos que recaude<br />
la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales por concepto de la misma.<br />
Los recursos de dicho Fondo se destinarán a recuperar los costos incurridos<br />
por la Nación en la facilitación y modernización de las operaciones de<br />
comercio exterior, mediante el uso de su infraestructura física y<br />
administrativa y para la financiación de los costos laborales y de<br />
capacitación de la DIAN.<br />
El Fondo de Servicios Aduaneros será administrado por la Dirección General<br />
del Presupuesto Nacional del Ministerio de Hacienda y Crédito Público.<br />
Artículo 58. Modifícase el artículo 16 de la Ley 10 de 1991, el cual<br />
quedará así:<br />
"Las empresas asociativas de trabajo estarán exentas del impuesto sobre la<br />
renta y complementarios, siempre y cuando en el respectivo año o período<br />
gravable hayan obtenido ingresos brutos inferiores a cuatrocientos millones<br />
de pesos ($400.000.000.00) (valor año base 2000), y su patrimonio bruto en<br />
el último día del año o período gravable no exceda de doscientos millones<br />
de pesos ($200.000.000.00) (valor año base 2000). Para efecto de los<br />
beneficios previstos en este artículo, y los artículos 14 y 15 de esta<br />
misma ley, se excluyen las rentas provenientes del ejercicio de profesiones<br />
liberales y los servicios inherentes a las mismas.<br />
Los beneficios previstos en los artículos 14 y 15 de esta ley para las<br />
utilidades y rendimientos percibidos por los miembros de las empresas<br />
asociativas de trabajo, sólo procederán si esta empresa reúne los<br />
requisitos legales para estar exenta del impuesto sobre la renta y<br />
complementarios".<br />
Artículo 59. Modifícase el artículo 9° de la Ley 66 del 19 de agosto de<br />
1993, el cual quedará así:<br />
"Artículo 9°. Conforme al procedimiento que establezca la Sala<br />
Administrativa del Consejo Superior de la Judicatura, el valor de los<br />
depósitos judiciales prescribirá a favor del Tesoro Nacional si<br />
transcurridos dos (2) años, contados a partir de la terminación definitiva<br />
del correspondiente proceso, no hubieren sido reclamados por sus<br />
beneficiarios.<br />
Parágrafo. Los depósitos judiciales efectuados por causas o motivos<br />
laborales, prescribirán a favor del Tesoro Nacional, si transcurridos tres<br />
(3) años contados a partir de la fecha del depósito, no se hubiere iniciado<br />
proceso judicial alguno por parte del beneficiario, tendiente a obtener su<br />
entrega.<br />
Los dineros así adquiridos financiarán planes, proyectos y programas de<br />
inversión y capacitación de la Rama Judicial".<br />
Artículo 60. Contratos y convenios. La Dirección Ejecutiva de<br />
Administración Judicial podrá celebrar en nombre de la Nación - Rama<br />
Judicial- Consejo Superior de la Judicatura, los actos y contratos que<br />
deban otorgarse o suscribirse con personas públicas y/o privadas para la<br />
prestación de servicios con objeto de mejorar la administración de los<br />
recursos y servicios de la Rama Judicial, tales como cobro coactivo,<br />
notificaciones, citaciones y expedición de certificaciones.<br />
También, la Dirección Ejecutiva de la Administración Judicial podrá<br />
suscribir en nombre de la Nación- Rama Judicial- Consejo Superior de la<br />
Judicatura, contratos de fiducia para la administración de recursos, que se<br />
constituyan en patrimonios autónomos independientes.<br />
Así mismo, podrá celebrar convenios o suscribir contratos con la Dirección<br />
de Impuestos y Aduanas Nacionales, para combatir la evasión y morosidad en<br />
el pago de tributos, contribuciones, aportes y multas. En desarrollo de<br />
estos podrán realizar planes conjuntos de fiscalización, cobro y<br />
capacitación.<br />
La Sala Administrativa del Consejo Superior de la Judicatura deberá<br />
autorizar previamente la celebración de los contratos o convenios a los que<br />
se refiere este artículo.<br />
Artículo 61. Multas. Modifícase el inciso 4° del artículo 31 de la Ley 200<br />
de 1995, el cual quedará así:<br />
"Vencido el plazo señalado en el inciso anterior, el sancionado pagará el<br />
monto de la multa con intereses moratorios mensuales a la tasa establecida<br />
en las normas tributarias".<br />
Artículo 62. Multas y causación de intereses moratorios. Las multas que a<br />
partir de la vigencia de la presente Ley impongan las autoridades<br />
judiciales una vez sean exigibles causarán intereses moratorios mensuales a<br />
la tasa establecida en las normas tributarias.<br />
Artículo 63. El Fondo Obligatorio para Vivienda de Interés Social, Fovis.<br />
El Fondo Obligatorio para Vivienda de Interés Social, Fovis, estará<br />
constituido por los aportes y sus rendimientos, que al mismo haga la<br />
correspondiente Caja de Compensación Familiar, los cuales continuarán<br />
administrados directamente por las Cajas en forma autónoma en sus etapas de<br />
postulación, calificación, asignación y pago, en los porcentajes mínimos<br />
que se refieren a continuación:<br />
a) Para el año 1999, cuando el cociente particular de recaudo para subsidio<br />
familiar de una caja resultare igual o superior al ciento diez por ciento<br />
(110%) del cociente nacional, deberá transferir al Fovis una suma que será<br />
del veintiséis por ciento (26%); para aquellas cajas, del mismo cociente,<br />
cuyos recaudos por aportes sean inferiores al veinte por ciento (20%) de<br />
los recaudos de la caja con mayores aportes, este porcentaje será del<br />
veintidós por ciento (22%) de los aportes patronales para subsidios. La<br />
autoridad de inspección y vigilancia competente determinará el porcentaje<br />
de aporte de cada caja, de acuerdo con lo dispuesto por este artículo;<br />
b) Para el año 2000, cuando el cociente particular de recaudo para subsidio<br />
familiar de una caja resultare igual o superior al ciento diez por ciento<br />
(110%) del cociente nacional, deberá transferir al Fovis una suma que será<br />
del veintiséis por ciento (26%); para aquellas cajas, del mismo cociente,<br />
cuyos recaudos por aportes sean inferiores al veinte por ciento (20%) de<br />
los recaudos de la caja con mayores aportes, este porcentaje será del<br />
veinticuatro por ciento (24%) de los aportes patronales para subsidios. La<br />
autoridad de inspección y vigilancia competente determinará el porcentaje<br />
de aporte de cada caja, de acuerdo con lo dispuesto por este artículo;<br />
c) Para el año 2001, cuando el cociente particular de recaudo para subsidio<br />
familiar de una caja resultare igual o superior al ciento diez por ciento<br />
(110%) del cociente nacional, deberá transferir al Fovis una suma que será<br />
del veintiséis por ciento (26%); para aquellas cajas, del mismo cociente,<br />
cuyos recaudos por aportes sean inferiores al veinte por ciento (20%) de<br />
los recaudos de la caja con mayores aportes, este porcentaje será del<br />
veinticinco por ciento (25%) de los aportes patronales para subsidios. La<br />
autoridad de inspección y vigilancia competente determinará el porcentaje<br />
de aporte de cada caja, de acuerdo con lo dispuesto por este artículo;<br />
d) Para el año 2002, cuando el cociente particular de recaudo para subsidio<br />
familiar de una caja resultare igual o superior al ciento diez por ciento<br />
(110%) del cociente nacional, deberá transferir al Fovis una suma que será<br />
del veintisiete por ciento (27%); para aquellas cajas, del mismo cociente,<br />
cuyos recaudos por aportes sean inferiores al veinte por ciento (20%) de<br />
los recaudos de la caja con mayores aportes, este porcentaje será del<br />
veintiséis por ciento (26%) de los aportes patronales para subsidios. La<br />
autoridad de inspección y vigilancia competente determinará el porcentaje<br />
de aporte de cada caja, de acuerdo con lo dispuesto por este artículo;<br />
e) Para el año 1999, cuando el cociente particular de recaudo para subsidio<br />
familiar de una caja resultare igual o superior al ciento por ciento<br />
(100%), e inferior al ciento diez por ciento (110%), del cociente nacional<br />
deberá transferir al Fovis una suma que será del trece por ciento (13%) de<br />
los aportes patronales para subsidios. La autoridad de inspección y<br />
vigilancia competente determinará el porcentaje de aporte de cada caja, de<br />
acuerdo con lo dispuesto por este artículo;<br />
f) Para el año 2000, cuando el cociente particular de recaudo para subsidio<br />
familiar de una caja resultare igual o superior al cien por ciento (100%),<br />
e inferior al ciento diez por ciento (110%), del cociente nacional, deberá<br />
transferir al Fovis una suma que será del quince por ciento (15%) de los<br />
aportes patronales para subsidios. La autoridad de inspección y vigilancia<br />
competente determinará el porcentaje de aporte de cada caja, de acuerdo con<br />
lo dispuesto por este artículo;<br />
g) Para el año 2001, cuando el cociente particular de recaudo para subsidio<br />
familiar de una caja resultare igual o superior al cien por ciento (100%),<br />
e inferior al ciento diez por ciento (110%), del cociente nacional, deberá<br />
transferir al Fovis una suma que será del diecisiete por ciento (17%) de<br />
los aportes patronales para subsidios. La autoridad de inspección y<br />
vigilancia competente determinará el porcentaje de aporte de cada caja, de<br />
acuerdo con lo dispuesto por este artículo;<br />
h) Para el año 2002, cuando el cociente particular de recaudo para subsidio<br />
familiar de una caja resultare igual o superior al cien por ciento (100%),<br />
e inferior al ciento diez por ciento (110%), del cociente nacional, deberá<br />
transferir al Fovis una suma que será del dieciocho por ciento (18%) de los<br />
aportes patronales para subsidios. La autoridad de inspección y vigilancia<br />
competente determinará el porcentaje de aporte de cada caja, de acuerdo con<br />
lo dispuesto por este artículo;<br />
i) Para el año 1999, cuando el cociente particular de recaudo para subsidio<br />
familiar de una caja resultare igual al ochenta por ciento (80%) e inferior<br />
al cien por ciento (100%) del cociente nacional, deberá transferir al Fovis<br />
una suma que será del siete por ciento (7%); para aquellas cajas, del mismo<br />
cociente, cuyos recaudos por aportes sean inferiores al diez por ciento<br />
(10%) de los recaudos de la caja con mayores aportes, este porcentaje será<br />
del cinco por ciento (5%) de los aportes patronales para subsidios. La<br />
autoridad de inspección y vigilancia competente determinará el porcentaje<br />
de aporte de cada caja, de acuerdo con lo dispuesto por este artículo;<br />
j) Para el año 2000, cuando el cociente particular de recaudo para subsidio<br />
familiar de una caja resultare igual al ochenta por ciento (80%) e inferior<br />
al ciento por ciento (100%) del cociente nacional, deberá transferir al<br />
Fovis una suma que será del nueve por ciento (9%); para aquellas cajas, del<br />
mismo cociente, cuyos recaudos por aportes sean inferiores al diez por<br />
ciento (10%) de los recaudos de la caja con mayores aportes, este<br />
porcentaje será del siete por ciento (7%) de los aportes patronales para<br />
subsidios. La autoridad de inspección y vigilancia competente determinará<br />
el porcentaje de aporte de cada caja, de acuerdo con lo dispuesto por este<br />
artículo;<br />
k) Para el año 2001, cuando el cociente particular de recaudo para subsidio<br />
familiar de una caja resultare igual al ochenta por ciento (80%) e inferior<br />
al cien por ciento (100%) del cociente nacional, deberá transferir al Fovis<br />
una suma que será del diez por ciento (10%) de los aportes patronales para<br />
subsidios. La autoridad de inspección y vigilancia competente determinará<br />
el porcentaje de aporte de cada caja, de acuerdo con lo dispuesto por este<br />
artículo;<br />
l) Para el año 2002, cuando el cociente particular de recaudo para subsidio<br />
familiar de una caja resultare igual al ochenta por ciento (80%) e inferior<br />
al ciento por ciento (100%) del cociente nacional, deberá transferir al<br />
Fovis una suma que será del doce por ciento (12%) de los aportes patronales<br />
para subsidios. La autoridad de inspección y vigilancia competente<br />
determinará el porcentaje de aporte de cada caja, de acuerdo con lo<br />
dispuesto por este artículo;<br />
m) Para los años 1999, 2000, 2001 y 2002, cuando el cociente particular de<br />
recaudo para subsidio familiar de una caja resultare inferior al ochenta<br />
por ciento (80%) del cociente nacional, deberá transferir al Fovis una suma<br />
que será del cinco por ciento (5%) de los aportes patronales para<br />
subsidios. La autoridad de inspección y vigilancia competente determinará<br />
el porcentaje de aporte de cada caja, de acuerdo con lo dispuesto por este<br />
artículo.<br />
Parágrafo 1°. Las Cajas de compensación familiar con los recursos restantes<br />
de sus recaudos para subsidios no estarán obligadas a realizar<br />
destinaciones forzosas para planes de vivienda.<br />
Parágrafo 2°. El cincuenta y cinco por ciento (55%) mínimo, que las cajas<br />
destinarán al subsidio monetario, será calculado sobre el saldo que queda<br />
después de deducir la transferencia respectiva al Fondo de subsidio<br />
familiar de vivienda y las demás obligaciones que determine la ley, así<br />
como el diez por ciento (10%) de los gastos de administración y<br />
funcionamiento la contribución a la Superintendencia del Subsidio Familiar<br />
según la legislación vigente. En ningún caso una caja podrá pagar como<br />
subsidio en dinero una suma inferior a la que esté pagando en el momento de<br />
expedirse esta ley.<br />
Parágrafo 3°. No estarán obligadas a la destinación de recursos para el<br />
Fovis en el componente de vivienda de interés social, las Cajas de<br />
compensación familiar que operen al tenor del inciso 2° del artículo 43 del<br />
Decreto 341 de 1988, en las áreas que a continuación se enuncia y respecto<br />
de los recaudos provenientes de las mismas:<br />
Departamentos de Amazonas, Arauca, Casanare, Caquetá, Chocó, Guajira,<br />
Guainía, Guaviare, Meta, Putumayo, San Andrés y Providencia, Sucre, Vaupés,<br />
Vichada y la región de Urabá, con excepción de las ciudades de Riohacha,<br />
Sincelejo, Villavicencio, Yopal, y sus respectivas áreas de influencia en<br />
estas áreas; las cajas podrán adelantar libremente programas de vivienda,<br />
incluidos subsidios para los beneficiarios adjudicatarios de los mismos. La<br />
autoridad de inspección y vigilancia competente evaluará las situaciones de<br />
excepción de este parágrafo.<br />
Parágrafo 4°. No estarán obligadas a la destinación de recursos para el<br />
Fovis en los componentes de vivienda de interés social, de que trata esta<br />
ley, las Cajas de compensación familiar que operen al tenor del inciso 2°<br />
del artículo 43 del Decreto 341 de 1988, en las zonas de desastre del Eje<br />
Cafetero. La autoridad de inspección y vigilancia está facultada para<br />
evaluar la situación de estas cajas en la medida en que se vaya recuperando<br />
la zona.<br />
Parágrafo 5°. No obstante lo señalado en este artículo, las cajas podrán<br />
someterse a un plan de ajuste para alcanzar los porcentajes aquí<br />
establecidos, cuando las circunstancias financieras así lo requieran, a<br />
juicio de la entidad que ejerza la supervisión y control de las Cajas de<br />
Compensación.<br />
Artículo 64. Destinación de los recursos del Fovis. Los recursos<br />
adicionales que se generen respecto de los establecidos con anterioridad a<br />
la presente ley se destinarán de la siguiente manera:<br />
a) No menos del cincuenta por ciento (50%) para vivienda de interés social;<br />
b) El porcentaje restante después de destinar el anterior, para la atención<br />
integral a la niñez de cero (0) a seis (6) años y la jornada escolar<br />
complementaria. Estos recursos podrán ser invertidos directamente en dichos<br />
programas abiertos a la comunidad, por las Cajas de compensación sin<br />
necesidad de trasladarlos al Fovis.<br />
Parágrafo. En aquellos entes territoriales que cuentan con recursos para la<br />
cofinanciación de los Programas de Jornada Escolar Complementaria y<br />
atención a los niños de cero (0) a seis (6) años más pobres, las Cajas de<br />
Compensación Familiar podrán establecer convenios y alianzas con los<br />
gobiernos respectivos para tal fin.<br />
Artículo 65. Manejo financiero. Las Cajas tendrán un manejo financiero<br />
independiente y en cuentas separadas del recaudo del cuatro por ciento (4%)<br />
de la nómina para los servicios de mercadeo, IPS y EPS. Por consiguiente, a<br />
partir de la vigencia de la presente ley, en ningún caso los recursos<br />
provenientes del aporte del cuatro por ciento (4%) podrán destinarse a<br />
subsidiar dichas actividades. Estos servicios abiertos a la comunidad<br />
deberán llegar a su punto de equilibrio financiero el 31 de diciembre del<br />
año 2000. En el caso de los hoteles no habrá tarifa subsidiada para los<br />
trabajadores que tengan ingresos superiores a cuatro (4) salarios mínimos<br />
legales vigentes.<br />
Parágrafo 1º. Las cajas de compensación familiar podrán aprobar préstamos<br />
con destino a colaborar en el pago de atención de personas a cargo de<br />
trabajadores beneficiarios, al tenor de la Ley 21 de 1982, en eventos que<br />
no estén cubiertos por el sistema general de seguridad social en salud o<br />
cobertura de servicios médico-asistenciales a que, por norma legal, deba<br />
estar afiliado el trabajador. El préstamo por evento podrá ser superior a<br />
diez (10) veces la cuota del subsidio monetario mensual vigente al momento<br />
del mismo. Las cajas podrán establecer cuotas moderadoras para estos<br />
efectos exclusivamente.<br />
Parágrafo 2º. Los subsidios de escolaridad en dinero pagados por las Cajas<br />
de Compensación a las personas a cargo de trabajadores beneficiarias,<br />
matriculadas en los tres (3) últimos grados del ciclo secundario de la<br />
educación básica y en el nivel de educación media, formarán parte del<br />
cálculo de subsidio monetario pagado por cada Caja de Compensación Familiar<br />
y de la obligación de destinación para educación prevista en el artículo 5º<br />
del Decreto 1902 de 1994, siempre que la destinación total para ella no<br />
resulte inferior a la obligatoria antes de la vigencia de la presente ley.<br />
Artículo 66. Programas de capacitación no formales. Los programas de<br />
capacitación no formales que ofrezcan las Cajas de compensación familiar<br />
podrán ser subsidiados cuando no presenten duplicidad con los programas<br />
ofrecidos por el Servicio Nacional de Aprendizaje, Sena, salvo aquellos<br />
desarrollados en convenios con dicha entidad; dichos programas dirigidos<br />
exclusivamente al fomento, mejoramiento del empleo productivo y a la<br />
generación de ingresos para la familia.<br />
Artículo 67. Fovis. Las cajas de compensación familiar continuarán<br />
administrando autónomamente en los términos previstos por las Leyes 49 de<br />
1990 y 3ª de 1991 los recursos apropiados con destino a la postulación,<br />
calificación, asignación y pago de subsidios para VIS de conformidad con<br />
los procedimientos señalados por el Gobierno Nacional.<br />
Artículo 68. Subsidios. La asignación de subsidios correspondientes a la<br />
vigencia presupuestal del año 1999 para el rango de familias con ingreso<br />
hasta dos (2) smlm se orientará en primer lugar a programas asociativos que<br />
a la fecha de la sanción de la presente ley demuestren un avance en<br />
construcción de obras de infraestructura o vivienda no menor al veinte por<br />
ciento (20%) del valor total del proyecto.<br />
Artículo 69. Acceso al subsidio. Las familias de ingresos inferiores a dos<br />
(2) smlm podrán acceder al subsidio de vivienda sin el requisito del ahorro<br />
programado siempre y cuando tengan garantizada la financiación completa de<br />
la solución de vivienda a la que aspiran.<br />
Artículo 70. Proyectos colectivos en vivienda de interés social. La<br />
asignación individual de los subsidios a la demanda para vivienda de<br />
interés social contempla las modalidades de proyectos individuales y<br />
proyectos colectivos.<br />
Artículo 71. Concurrencia de las entidades públicas del orden nacional,<br />
departamental o municipal en proyectos de vivienda de interés social. Las<br />
entidades públicas del orden nacional, departamental o municipal podrán<br />
invertir recursos en programas colectivos de Vivienda de interés Social,<br />
VIS. En aquellos municipios en donde haya aporte en lotes municipales en<br />
los programas de VIS, que cuenten con financiación de la Nación, dichos<br />
lotes se adjudicarán por el sistema de libre concurrencia y selección<br />
objetiva entre los constructores interesados, que ofrezcan menor valor de<br />
la vivienda excepto cuando la construcción vaya a ser totalmente ejecutada<br />
por una entidad estatal.<br />
Artículo 72. Afiliación de los trabajadores por cuenta propia. El Gobierno<br />
promoverá la legislación para la incorporación voluntaria de los<br />
trabajadores por cuenta propia a las Cajas de Compensación Familiar,<br />
mediante el pago mensual del dos por ciento (2%) de sus ingresos reales,<br />
con una base mínima de dos (2) salarios mínimos, con derecho a todos los<br />
servicios que las cajas ofrecen, exceptuando el subsidio monetario; y para<br />
programas voluntarios de ahorro programado que se creen para el acceso a la<br />
vivienda en el caso de estos trabajadores. Los programas de ahorro<br />
voluntario para vivienda podrán extenderse a trabajadores afiliados a las<br />
Cajas de Compensación, del sector formal.<br />
Artículo 73. Impuestos en los casos de supresión, fusión, transformación de<br />
entidades u organismos públicos del orden nacional. En los casos de<br />
supresión, fusión, transformación, cesión de activos, pasivos y contratos,<br />
liquidación o modificación de estructura de entidades u organismos públicos<br />
del orden nacional, los actos o contratos que deban extenderse u otorgarse<br />
con motivo de tales eventos, se considerarán actos sin cuantía y no<br />
generarán impuestos ni contribuciones de carácter nacional.<br />
Para efectos del registro sobre inmuebles y demás bienes sujetos al mismo,<br />
bastará con enumerarlos en el respectivo documento en el que conste la<br />
supresión, fusión, transformación, cesión de activos, pasivos y contratos,<br />
liquidación o modificación de estructura, indicando el folio de matrícula<br />
inmobiliaria o el dato que identifica el registro del bien o de los<br />
derechos respectivos, incluidos los derechos fiduciarios.<br />
Artículo 74. Fondo Agropecuario de Garantías. El Fondo Agropecuario de<br />
Garantías, FAG, podrá otorgar garantía a los proyectos agropecuarios, de<br />
acuerdo con el reglamento que para tal fin expida la Comisión Nacional de<br />
Crédito Agropecuario.<br />
Artículo 75. Fondo Nacional de Riesgos Agropecuarios. El Fondo Nacional de<br />
Riesgos Agropecuarios podrá apoyar el subsidio a las primas de riesgos de<br />
seguros de productores.<br />
La Comisión Nacional de Crédito Agropecuario orientará los recursos del<br />
Fondo Nacional de Riesgos Agropecuarios, así como la elegibilidad del<br />
subsidio de las primas a explotaciones agropecuarias y zonas específicas.<br />
Artículo 76. Sistema para pago de retenciones de entidades ejecutoras del<br />
presupuesto General de la Nación. Las entidades ejecutoras del presupuesto<br />
General de la Nación operarán bajo el sistema de caja para efectos del pago<br />
de las retenciones en la fuente de impuestos nacionales.<br />
Artículo 77. Recursos aportados por la Nación. Cuando la Nación asuma<br />
obligaciones a cargo de las entidades públicas en liquidación, incluidas<br />
las derivadas de las cesiones de activos, pasivos y contratos que haya<br />
realizado la entidad en liquidación, esta operación será tomada como un<br />
ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional para la entidad<br />
beneficiaria y sobre ella no se causará el impuesto de timbre nacional.<br />
Artículo 78. Contratos celebrados con entidades públicas. El régimen del<br />
impuesto sobre las ventas aplicable a los contratos celebrados con<br />
entidades públicas o estatales, para todos los efectos será el vigente en<br />
la fecha de la resolución o acto de adjudicación del respectivo contrato.<br />
Si tales contratos son modificados o prorrogados, a partir de la fecha de<br />
su modificación o prórroga se empezarán a aplicar las disposiciones<br />
vigentes para tal momento.<br />
Artículo 79. IVA al asfalto, mezcla asfáltica y material pétreo. Lo<br />
dispuesto en el artículo 64 de la Ley 488 de 1998 igualmente será aplicable<br />
al asfalto y a los materiales pétreos que intervienen y se utilicen<br />
específicamente en el proceso de incorporación o transformación necesarios<br />
para producir mezclas asfálticas o de concreto y en la venta de asfalto,<br />
mezcla asfáltica o materiales pétreos.<br />
Artículo 80. De conformidad con los artículos 64, 65 y 66 de la<br />
Constitución Política y para los efectos señalados en el artículo 8º de la<br />
Ley 101 de 1993 sobre desarrollo agropecuario y pesquero, la Nación<br />
asignará a partir del presupuesto del año 2001 un volumen suficiente de<br />
recursos destinados a cubrir el valor correspondiente al cincuenta por<br />
ciento (50%) del costo de la energía eléctrica sobre un consumo de hasta<br />
quinientos (500) kilovatios horas mes, debidamente comprobado por la<br />
electrificadora de la región.<br />
Los recursos se asignarán solamente a aquellos distritos de riego<br />
establecidos a partir de la vigencia de la presente ley y que no superen<br />
las cincuenta (50) hectáreas.<br />
Artículo 81. Por cada kilovatio hora despachado en la Bolsa de Energía<br />
Mayorista, el administrador del sistema de intercambios comerciales (ASIC)<br />
recaudará un peso ($1.00) m/cte., con destino al Fondo de Apoyo Financiero<br />
para la energización de las zonas no interconectadas. Este valor será<br />
pagado por los agentes generadores de energía y tendrá vigencia hasta el 31<br />
de diciembre de 2007 y se indexará anualmente con el índice de precios al<br />
productor (IPP) calculado por el Banco de la República. La Comisión de<br />
Regulación de Energía y Gas (CREG) adoptará los ajustes necesarios a la<br />
regulación vigente para hacer cumplir este artículo.<br />
Artículo 82. Naturaleza del Fondo de Apoyo Financiero para la Energización<br />
de las Zonas No Interconectadas. El Fondo de Apoyo Financiero para la<br />
Energización de las Zonas No Interconectadas es un fondo cuenta especial de<br />
manejo de recursos públicos y privados, sin personería jurídica, sujeto a<br />
las normas y procedimientos establecidos en la Constitución Política de<br />
Colombia, el Estatuto Orgánico del Presupuesto General de la Nación y las<br />
demás normas legales vigentes aplicables al mismo. A este Fondo también<br />
podrán ingresar los recursos provenientes del Presupuesto General de la<br />
Nación y los que canalice el Gobierno Nacional de diferentes fuentes<br />
públicas y privadas, nacionales e internacionales.<br />
Artículo 83. Todos los recursos del Fondo de Apoyo Financiero para la<br />
Energización de las Zonas No Interconectadas se utilizarán para financiar<br />
planes, programas y proyectos de inversión destinados a la construcción e<br />
instalación de la infraestructura eléctrica que permitan la ampliación de<br />
la cobertura y satisfacción de la demanda de energía en las zonas no<br />
interconectadas.<br />
Artículo 84. Los proyectos energéticos que presenten las entidades<br />
territoriales de las zonas no interconectadas del Sistema Eléctrico<br />
Nacional al Fondo Nacional de Regalías no serán afectados por impuestos o<br />
estampillas del orden territorial, y serán viabilizados por el Instituto de<br />
Planeación y Promoción de Soluciones Energéticas IPSE, el cual los<br />
inscribirá en el Banco de Proyectos de Planeación Nacional.<br />
Artículo 85. Las unidades especiales de desarrollo fronterizo expedirán la<br />
autorización de internación de vehículos a los que se refiere el artículo<br />
24 de la Ley 191 de 1995. La internación de vehículos causará anualmente y<br />
en su totalidad a favor de las unidades especiales de desarrollo fronterizo<br />
el impuesto de vehículos automotores de que trata la Ley 488 de 1998.<br />
El Ministerio de Transporte fijará la tabla de avalúo de los automotores en<br />
estas zonas.<br />
Artículo 86. La distribución del combustible importado se realizará<br />
exclusivamente a través de Ecopetrol acorde con la reglamentación que<br />
expida el Gobierno Nacional.<br />
Artículo 87. Amplíese en seis (6) meses a partir de la sanción de la<br />
presente ley, el plazo para reglamentar la Ley 191 de 1995 (Ley de<br />
Fronteras).<br />
Artículo 88. Impuesto de registro de instrumentos públicos y derechos<br />
notariales. Constituyen actos sin cuantía para efectos de la liquidación de<br />
derechos notariales y registrales, la transferencia a título de dación en<br />
pago de los bienes inmuebles que garantizan una obligación hipotecaria.<br />
Artículo 89. Los fondos provenientes de auxilios de entidades o Gobiernos<br />
extranjeros convenidos con el Gobierno colombiano, destinados a realizar<br />
donaciones de utilidad común y amparados por acuerdos intergubernamentales,<br />
estarán exentos de todo impuesto, tasa o contribución.<br />
Artículo 90. La base gravable para los vehículos que entran en circulación<br />
por primera vez está constituida por el valor total registrado en la<br />
factura de venta sin incluir el IVA, o cuando son importados directamente<br />
por el usuario propietario o poseedor, por el valor total registrado en la<br />
declaración de importación.<br />
Artículo 91. Todas las páginas Web y sitios de Internet de origen<br />
colombiano que operan en el Internet y cuya actividad económica sea de<br />
carácter comercial, financiero o de prestación de servicios, deberán<br />
inscribirse en el Registro Mercantil y suministrar a la Dirección de<br />
Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, la información de transacciones<br />
económicas en los términos que esta entidad lo requiera.<br />
Artículo 92. Para efectos del artículo 18 del Decreto 350 de 1999, el<br />
consejo directivo del Forec determinará la naturaleza de los contratos de<br />
prestación de servicios celebrados con las gerencias zonales para la<br />
reconstrucción económica, social y ecológica de la región del Eje Cafetero<br />
afectada por el terremoto del 25 de enero de 1999.<br />
Artículo 93. Interprétase con autoridad el texto del literal d) del numeral<br />
2 del artículo 39 de la Ley 14 de 1983, en el sentido que se entiende<br />
incorporada en dicha norma la prohibición de gravar con el impuesto de<br />
industria y comercio las actividades de apoyo, fomento y promoción de la<br />
educación pública, que cumplen los Organismos del Estado en desarrollo de<br />
su objeto social, dentro de los fines del artículo 67 de la Constitución<br />
Política y los recursos de las entidades integrantes del Sistema General de<br />
Seguridad Social en Salud, en el porcentaje de la Unidad de Pago por<br />
Capitación, UPC, destinado obligatoriamente a la prestación de los<br />
servicios de salud, los ingresos provenientes de las cotizaciones y los<br />
ingresos destinados al pago de las prestaciones económicas, conforme a lo<br />
previsto en el artículo 48 de la Constitución Política.<br />
Artículo 94. El Departamento del Atlántico en su calidad de Ente Recaudador<br />
del producido del Impuesto denominado Estampilla "Ciudadela Universitaria<br />
del Atlántico", administrará el cien por ciento (100%) del recurso de la<br />
estampilla a través de la Junta Especial denominada "Junta Ciudadela<br />
Universitaria del Atlántico", dicho impuesto quedará vigente de manera<br />
indefinida y se utilizará destinando el ochenta por ciento (80%) para la<br />
construcción, dotación y sostenimiento de la Universidad del Atlántico y el<br />
veinte por ciento (20%) para la construcción y mejoramiento de vivienda de<br />
interés social e infraestructura de servicios públicos domiciliarios del<br />
Departamento del Atlántico.<br />
Artículo 95. Las instituciones universitarias que tengan vigente ley de<br />
Estampilla Universitaria, que hayan terminado la construcción de sus sedes<br />
o subsedes, destinarán a partir de la vigencia de la presente ley sus<br />
recursos de la siguiente forma: Treinta por ciento (30%) para adquisición<br />
de equipos de laboratorio, recursos educativos, apoyo a la investigación,<br />
transferencia de tecnología y dotación, treinta por ciento (30%) para<br />
mantenimiento y servicios, 20% para contribuir al pasivo pensional de la<br />
Universidad respectiva y veinte por ciento (20%) para futuras ampliaciones.<br />
Parágrafo. Se excluyen de este artículo las instituciones cuya construcción<br />
de sedes o subsedes, amortización de créditos y las futuras ampliaciones se<br />
encuentren vigentes, las cuales una vez hayan cumplido se aplicará lo<br />
establecido en el presente artículo.<br />
Los excedentes liberados del servicio de la deuda tendrán libre<br />
destinación.<br />
Artículo 96. Tarifa de las licencias ambientales y otros instrumentos de<br />
control y manejo ambiental. Modifícase el artículo 28 de la Ley 344 de<br />
1996, el cual quedará así:<br />
"Artículo 28. Las autoridades ambientales cobrarán los servicios de<br />
evaluación y los servicios de seguimiento de la licencia ambiental,<br />
permisos, concesiones, autorizaciones y demás instrumentos de control y<br />
manejo ambiental establecidos en la ley y los reglamentos.<br />
Los costos por concepto de cobro de los citados servicios que sean cobrados<br />
por el Ministerio del Medio Ambiente entrarán a una subcuenta especial del<br />
Fonam y serán utilizados para sufragar los costos de evaluación y<br />
seguimiento en que deba incurrir el Ministerio para la prestación de estos<br />
servicios.<br />
De conformidad con el artículo 338 de la Constitución Nacional para la<br />
fijación de las tarifas que se autorizan en este artículo, el Ministerio<br />
del Medio Ambiente y las autoridades ambientales aplicarán el sistema que<br />
se describe a continuación. La tarifa incluirá:<br />
a) El valor total de los honorarios de los profesionales requeridos para la<br />
realización de la tarea propuesta;<br />
b) El valor total de los viáticos y gastos de viaje de los profesionales<br />
que se ocasionen para el estudio, la expedición, el seguimiento y/o el<br />
monitoreo de la licencia ambiental, permisos, concesiones o autorizaciones<br />
y demás instrumentos de control y manejo ambiental establecidos en la ley y<br />
los reglamentos;<br />
c) El valor total de los análisis de laboratorio u otros estudios y diseños<br />
técnicos que sean requeridos tanto para la evaluación como para el<br />
seguimiento.<br />
Las autoridades ambientales aplicarán el siguiente método de cálculo: Para<br />
el literal a) se estimará el número de profesionales/mes o contratistas/mes<br />
y se aplicarán las categorías y tarifas de sueldos de contratos del<br />
Ministerio del Transporte y para el caso de contratistas Internacionales,<br />
las escalas tarifarias para contratos de consultoría del Banco Mundial o<br />
del PNUD; para el literal b) sobre un estimativo de visitas a la zona del<br />
proyecto se calculará el monto de los gastos de viaje necesarios, valorados<br />
de acuerdo con las tarifas del transporte público y la escala de viáticos<br />
del Ministerio del Medio Ambiente; para el literal c) el costo de los<br />
análisis de laboratorio u otros trabajos técnicos será incorporado en cada<br />
caso, de acuerdo con las cotizaciones específicas. A la sumatoria de estos<br />
tres costos a), b), y c) se le aplicará un porcentaje que anualmente fijará<br />
el Ministerio del Medio Ambiente por gastos de administración.<br />
Las tarifas que se cobran por concepto de la prestación de los servicios de<br />
evaluación y de los servicios de seguimiento ambiental, según sea el caso,<br />
no podrán exceder los siguientes topes:<br />
1. Aquellos que tengan un valor de dos mil ciento quince (2.115) salarios<br />
mínimos mensuales vigentes tendrán una tarifa máxima del cero punto seis<br />
por ciento (0.6%).<br />
2. Aquellos que tengan un valor superior a los dos mil ciento quince<br />
(2.115) salarios mínimos mensuales vigentes e inferior a los ocho mil<br />
cuatrocientos cincuenta y ocho (8.458) salarios mínimos mensuales vigentes<br />
tendrán una tarifa máxima del cero punto cinco por ciento (0.5%).<br />
3. Aquellos que tengan un valor superior a los ocho mil cuatrocientos<br />
cincuenta y ocho (8.458) salarios mínimos mensuales vigentes, tendrán una<br />
tarifa máxima del cero punto cuatro por ciento (0.4%).<br />
Las autoridades ambientales prestarán los servicios ambientales de<br />
evaluación y seguimiento a que hace referencia el presente artículo a<br />
través de sus funcionarios o contratistas.<br />
Los ingresos por concepto de los permisos de importación y exportación de<br />
especies de fauna y flora silvestres no Cites, los establecidos en la<br />
Convención Internacional sobre Comercio de Especies Amenazadas de Fauna y<br />
Flora Silvestres Cites, los de fabricación y distribución de sistemas de<br />
marcaje de especies de la biodiversidad y los ingresos percibidos por<br />
concepto de ecoturismo ingresarán al Fondo Nacional Ambiental, Fonam".<br />
Artículo 97. Deducción por nuevas inversiones realizadas para el transporte<br />
aéreo en las zonas apartadas del país. Las aerolíneas privadas que<br />
incrementen el número de vuelos semanales con las mismas tarifas de las<br />
aerolíneas estatales, a las zonas apartadas del país que presentan serias<br />
dificultades de acceso, podrán deducir de su renta bruta el valor de las<br />
nuevas inversiones realizadas en el año o período gravable, que sean<br />
necesarias para extender sus operaciones a dichas zonas del país, siempre y<br />
cuando estas inversiones no se realicen en terrenos y no sean objeto de<br />
otras deducciones previstas en el Estatuto Tributario. El Gobierno Nacional<br />
reglamentará la aplicación de esta norma.<br />
El valor a deducir por este concepto no podrá en ningún caso exceder del<br />
quince por ciento (15%) anual de la renta líquida del contribuyente<br />
calculada antes de detraer tales deducciones.<br />
Artículo 98. Deducción por inversiones en centros de reclusión. Las<br />
empresas o personas naturales podrán deducir de su renta bruta el valor de<br />
las nuevas inversiones realizadas en el año o período gravable, en centros<br />
de reclusión, siempre que se destinen efectivamente a programas de trabajo<br />
y educación de los internos, certificados por el Inpec, y se vincule<br />
laboralmente a la empresa personas naturales pospenadas que hayan observado<br />
buena conducta certificada por el Consejo de Disciplina del respectivo<br />
centro de reclusión.<br />
El valor a deducir por este concepto no podrá en ningún caso exceder del<br />
quince por ciento (15%) anual de la renta líquida del contribuyente<br />
calculada antes de detraer tales deducciones.<br />
Artículo 99. Modifícase el artículo 91 de la Ley 488 de 1998, el cual<br />
quedará así:<br />
"Artículo 91. Normas aplicables al control del pago de aportes parafiscales<br />
en materia de Seguridad Social. Las entidades administradoras de los<br />
distintos riesgos que conforman el Sistema de Seguridad Social Integral<br />
establecido por la Ley 100 de 1993 y el Decreto 1295 de 1994,<br />
independientemente de su carácter público o privado, tendrán la<br />
responsabilidad, conjuntamente con la Superintendencia Nacional de Salud y<br />
el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, de ejercer las tareas de<br />
control a la adecuada, completa y oportuna liquidación y pago de los<br />
aportes que financian dicho Sistema.<br />
Para el ejercicio de las tareas de control que aquí se establecen, las<br />
mencionadas entidades gozarán de las facultades de fiscalización que<br />
establece el Libro V del Estatuto Tributario Nacional, en cuanto ellas<br />
resulten compatibles con el ejercicio de tales atribuciones. El Gobierno<br />
Nacional, al reglamentar la presente disposición, deberá armonizar las<br />
normas del Libro V del Estatuto Tributario Nacional con las características<br />
que tienen los distintos Subsistemas que integran el Sistema de Seguridad<br />
Social Integral; la naturaleza de parafiscales que tienen los aportes que<br />
financian dicho Sistema y la naturaleza jurídica y capacidad operativa de<br />
las entidades que administran tales aportes.<br />
En todo caso, en ejercicio de las tareas de control, las entidades<br />
administradoras podrán verificar la exactitud y consistencia de la<br />
información contenida en las declaraciones de autoliquidación de aportes al<br />
Sistema que hayan recibido; solicitar de los aportantes, afiliados o<br />
beneficiarios la información que estimen conveniente para establecer la<br />
ocurrencia de hechos generadores de obligaciones para con el Sistema, al<br />
igual que solicitar de aquéllos y éstos las explicaciones sobre las<br />
inconsistencias en la información relativa a sus aportes a los distintos<br />
riesgos que haya sido detectada a través del Registro Unico de Aportantes a<br />
que alude el inciso final del presente artículo. En ningún caso las<br />
entidades administradoras podrán modificar unilateralmente tales<br />
declaraciones, salvo que se trate de simples errores aritméticos o del<br />
período de cotización en salud.<br />
Agotada la etapa persuasiva de control a que alude el inciso anterior sin<br />
que el aportante acepte corregir la situación anómala detectada por la<br />
administradora, ésta deberá dar traslado de las actuaciones surtidas a la<br />
entidad que resulte competente para conocer de las mismas, según el riesgo<br />
de que se trate. En el caso del Sistema de Seguridad Social en Salud, dicha<br />
competencia recaerá en la Superintendencia Nacional de Salud. En los casos<br />
que correspondan al Sistema de Seguridad Social en Pensiones o Riesgos<br />
Profesionales, será competente el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social.<br />
Además de las obligaciones establecidas en la presente disposición, las<br />
entidades administradoras de los distintos riesgos que conforman el Sistema<br />
de Seguridad Social Integral, y las entidades administradoras de los<br />
regímenes especiales que existan en materia de seguridad social, tendrán la<br />
obligación de suministrar a la entidad encargada de la administración del<br />
Registro Unico de Aportantes, RUA, la información relativa a sus<br />
aportantes, afiliados y beneficiarios dentro de los términos y con los<br />
requisitos que establezca el reglamento. El Registro Unico de Aportantes,<br />
RUA, deberá contar con la información completa, confiable y oportuna sobre<br />
los aportantes, afiliados y beneficiarios al Sistema de Seguridad Social<br />
Integral y a los regímenes especiales en materia de seguridad social, de<br />
tal manera que el mismo se constituye en una herramienta para el control<br />
del cumplimiento de las obligaciones que la ley establece en materia de<br />
seguridad social".<br />
Artículo 100. Adiciónase el artículo 635 del Estatuto Tributario con el<br />
siguiente parágrafo transitorio:<br />
Parágrafo transitorio. Para la liquidación de los intereses moratorios de<br />
las obligaciones que se cancelen en efectivo durante el primer trimestre<br />
del año 2001, se aplicarán las siguientes tasas:<br />
Siete por ciento (7%) efectivo anual, para deudas pendientes de pago por<br />
los años gravables 1997 y anteriores.<br />
Nueve por ciento (9%) efectivo anual, para deudas pendientes de pago por<br />
los años gravables 1998 y 1999.<br />
Diez por ciento (10%) efectivo anual, para deudas pendientes de pago<br />
correspondientes al año gravable 2000.<br />
Estas tasas no serán aplicables para la liquidación de los intereses<br />
moratorios cuando haya lugar al otorgamiento de plazos para el pago.<br />
Las disposiciones contenidas en el presente parágrafo podrán ser aplicadas<br />
por los entes territoriales en relación con las obligaciones de su<br />
competencia. Para tal efecto el plazo para cancelar las obligaciones y<br />
liquidar los intereses correspondientes será hasta el 30 de junio del año<br />
2001.<br />
Artículo 101. Conciliación contenciosa administrativa tributaria. Los<br />
contribuyentes y responsables de los impuestos sobre la renta, ventas,<br />
retención en la fuente y timbre nacional, que hayan presentado demanda de<br />
nulidad y restablecimiento del derecho ante la jurisdicción de lo<br />
contencioso administrativo antes de la vigencia de esta ley, con respecto a<br />
la cual no se haya proferido sentencia definitiva, podrán conciliar antes<br />
del día 31 de julio del año 2001, con la Dirección de Impuestos y Aduanas<br />
Nacionales hasta un veinte (20%) por ciento del mayor impuesto discutido, y<br />
el valor total de las sanciones e intereses según el caso, cuando el<br />
proceso contra una liquidación oficial se halle en primera instancia, lo<br />
anterior siempre y cuando el contribuyente o responsable pague el ochenta<br />
por ciento (80%) del mayor impuesto y su actualización en discusión.<br />
Si se trata de una demanda contra una resolución que impone una sanción, se<br />
podrá conciliar hasta un veinte por ciento (20%) el valor de la misma, para<br />
lo cual se deberá pagar el ochenta por ciento (80%) del valor de la sanción<br />
y su actualización, según el caso.<br />
Cuando el proceso contra una liquidación oficial se halle en única<br />
instancia o en conocimiento del Honorable Consejo de Estado, se podrá<br />
conciliar sólo el valor total de las sanciones e intereses, siempre que el<br />
contribuyente o responsable pague el ciento por ciento (100%) del mayor<br />
impuesto y su actualización en discusión.<br />
Para tales efectos se deberá adjuntar la prueba del pago o acuerdo de pago<br />
de:<br />
a) La liquidación privada de impuesto sobre la renta por el año gravable<br />
1999 cuando se trate de un proceso por dicho impuesto;<br />
b) Las declaraciones del impuesto a las ventas correspondientes al año<br />
2000, cuando se trata de un proceso por dicho impuesto;<br />
c) Las declaraciones de retención en la fuente correspondientes al año<br />
2000, cuando se trate de un proceso por este concepto;<br />
d) De los valores conciliados, según el caso.<br />
El acuerdo conciliatorio prestará mérito ejecutivo de conformidad con lo<br />
señalado en los artículos 828 y 829 del Estatuto Tributario, y hará<br />
tránsito a cosa juzgada.<br />
Lo no previsto en esta disposición se regulará conforme a la Ley 446 de<br />
1998 y el Código Contencioso Administrativo, con excepción de las normas<br />
que le sean contrarias.<br />
Las disposiciones contenidas en el presente artículo podrán ser aplicadas<br />
por los entes territoriales en relación con las obligaciones de su<br />
competencia. Lo anterior también será aplicable respecto del impuesto al<br />
consumo.<br />
Artículo 102. Terminación por mutuo acuerdo de los procesos administrativos<br />
tributarios. Los contribuyentes y responsables de los impuestos sobre la<br />
renta, ventas, timbre y retención en la fuente, a quienes se les haya<br />
notificado antes de la vigencia de esta ley, Requerimiento Especial, Pliego<br />
de Cargos, Liquidación de Revisión o Resolución que impone sanción, podrán<br />
transar antes del 31 de julio del año 2001 con la Dirección de Impuestos y<br />
Aduanas Nacionales:<br />
a) Hasta un cincuenta por ciento (50%) del mayor impuesto discutido como<br />
consecuencia de un requerimiento especial, y el valor total de las<br />
sanciones, intereses y actualización según el caso, en el evento de no<br />
haberse notificado liquidación oficial; siempre y cuando el contribuyente o<br />
responsable corrija su declaración privada, y pague el cincuenta por ciento<br />
(50%) del mayor impuesto propuesto;<br />
b) Hasta un veinticinco por ciento (25%) del mayor impuesto y el valor<br />
total de las sanciones, intereses y actualización según el caso,<br />
determinadas mediante liquidación oficial, siempre y cuando no hayan<br />
interpuesto demanda ante la Jurisdicción Contencioso Administrativa, y el<br />
contribuyente o responsable corrija su declaración privada pagando el<br />
setenta y cinco por ciento (75%) del mayor impuesto determinado<br />
oficialmente;<br />
c) Hasta un cincuenta por ciento (50%) del valor de la sanción sin<br />
actualización, propuesta como consecuencia de un pliego de cargos, en el<br />
evento de no haberse notificado resolución sancionatoria, siempre y cuando<br />
se pague el cincuenta por ciento (50%) de la sanción propuesta;<br />
d) Hasta un veinticinco por ciento (25%) del valor de la sanción sin<br />
actualización, en el evento de haberse notificado resolución sancionatoria,<br />
siempre y cuando se pague el setenta y cinco por ciento (75%) del valor de<br />
la sanción impuesta.<br />
Para tales efectos dichos contribuyentes deberán adjuntar la prueba del<br />
pago o acuerdo de pago de la liquidación privada del impuesto de renta por<br />
el año gravable de 1999, del pago o acuerdo de pago de la liquidación<br />
privada del impuesto o retención según el caso correspondiente al período<br />
materia de la discusión, y la del pago o acuerdo de pago de los valores<br />
transados según el caso.<br />
La terminación por mutuo acuerdo que pone fin a la actuación administrativa<br />
tributaria prestará mérito ejecutivo de conformidad con lo señalado en los<br />
artículos 828 y 829 del Estatuto Tributario, y con su cumplimiento se<br />
entenderá extinguida la obligación por la totalidad de las sumas en<br />
discusión.<br />
Los términos de corrección previstos en los artículos 588, 709 y 713 del<br />
Estatuto Tributario se extenderán temporalmente con el fin de permitir la<br />
adecuada aplicación de esta disposición, y la del parágrafo transitorio del<br />
artículo 424 del Estatuto Tributario.<br />
Las disposiciones contenidas en el presente artículo podrán ser aplicadas<br />
por los entes territoriales en relación con las obligaciones de su<br />
competencia. Lo anterior también será aplicable respecto del impuesto al<br />
consumo.<br />
Artículo 103. A partir del 1º de enero del año 2001 la Nación cede a favor<br />
del Municipio de Zipaquirá la totalidad de los ingresos provenientes del<br />
valor que se paga por la entrada a visitar la Catedral de Sal de Zipaquirá.<br />
Estos recursos serán utilizados por el Municipio prioritariamente para el<br />
mantenimiento y funcionamiento óptimo de la Catedral como monumento<br />
turístico-religioso y para fomentar el desarrollo turístico y sus obras de<br />
infraestructura del orden local y regional, en armonía con lo establecido<br />
por la Ley 388 de 1997 sobre planes y programas del orden territorial a<br />
escala municipal, departamental y nacional.<br />
Artículo 104. La tarifa del impuesto al consumo de que trata la Ley 223 de<br />
1995 no se aplicará en el Departamento Archipiélago de San Andrés,<br />
Providencia y Santa Catalina.<br />
Artículo 105. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 53 de la Ley<br />
550 de 1999, durante la negociación y ejecución de un Acuerdo de<br />
Reestructuración y por un término máximo no prorrogable de ocho (8) años<br />
contados desde la fecha de celebración del acuerdo, el empresario no estará<br />
sometido al régimen de renta presuntiva establecido en el artículo 188 del<br />
Estatuto Tributario. Sobre la parte del año en que se celebre el acuerdo y<br />
que haya transcurrido con anterioridad a su celebración, el régimen de<br />
renta presuntiva se aplicará en forma proporcional.<br />
Artículo 106. Modifícase el artículo 146 de la Ley 488 de 1998, el cual<br />
quedará así:<br />
"Artículo 146. Declaración y pago. El impuesto de vehículos automotores se<br />
declarará y pagará anualmente, ante los departamentos o el Distrito Capital<br />
según el lugar donde se encuentre matriculado el respectivo vehículo.<br />
El impuesto será administrado por los departamentos y el Distrito Capital.<br />
Se pagará dentro de los plazos y en las instituciones financieras que para<br />
el efecto éstas señalen. En lo relativo a las declaraciones, determinación<br />
oficial, discusión y cobro, podrán adoptar en lo pertinente los<br />
procedimientos del Estatuto Tributario Nacional.<br />
La Dirección de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crédito Público<br />
prescribirá los formularios correspondientes, en los cuales habrá una<br />
casilla para indicar la compañía que expidió el seguro obligatorio de<br />
accidentes de tránsito y el número de la póliza. Así mismo, discriminará el<br />
porcentaje correspondiente al municipio y al departamento. La institución<br />
financiera consignará en las respectivas cuentas el monto correspondiente a<br />
los municipios y al departamento.<br />
La Dirección de Impuestos Distritales prescribirá los formularios del<br />
Impuesto de Vehículos automotores en la jurisdicción del Distrito Capital<br />
de Bogotá. El formulario incluirá la casilla de que trata el inciso<br />
anterior".<br />
Artículo 107. Modifícase el artículo 150 de la Ley 488 de 1998, el cual<br />
quedará así:<br />
"Artículo 150. Distribución del recaudo. Del total recaudado por concepto<br />
de impuesto, sanciones e intereses, en su jurisdicción, al departamento le<br />
corresponde el ochenta por ciento (80%). El veinte por ciento (20%)<br />
corresponde a los municipios a que corresponda la dirección informada en la<br />
declaración.<br />
El Gobierno Nacional determinará el máximo número de días que podrán exigir<br />
las entidades financieras como reciprocidad por el recaudo del impuesto,<br />
entrega de las calcomanías y el procedimiento mediante el cual estas<br />
abonarán a los respectivos entes territoriales el monto correspondiente.<br />
Parágrafo. Al Distrito Capital le corresponde la totalidad del impuesto<br />
recaudado en su jurisdicción".<br />
Artículo 108. El diez por ciento (10%) del recaudo del punto adicional del<br />
IVA, una vez descontado el situado fiscal, se destinará a financiar gastos<br />
de los programas de prevención y atención del desplazamiento forzado.<br />
Artículo 109. Adiciónase el artículo 518 del Estatuto Tributario, con el<br />
siguiente numeral:<br />
"5. Los jueces, conciliadores, tribunales de arbitramento por los<br />
documentos sujetos al impuesto, que obren sin pago del gravamen en los<br />
respectivos procesos y conciliaciones judiciales y extrajudiciales".<br />
Artículo 110. Findeter transferirá anualmente a la Nación el producto del<br />
recaudo de la deuda de municipios y empresas de servicios públicos con<br />
Insfopal, realizados según la Ley 57 de 1989, recursos que se destinarán en<br />
su totalidad, anualmente a la financiación del programa de modernización<br />
empresarial ejecutado por el Ministerio de Desarrollo Económico.<br />
Artículo 111. El Ministerio de Educación Nacional podrá destinar los<br />
recursos a que hace referencia el numeral 4 del artículo 11 de la Ley 21 de<br />
1982 a proyectos de mejoramiento en infraestructura y dotación de<br />
instituciones de educación media técnica y media académica. Para este<br />
efecto el Ministerio de Educación Nacional señalará las prioridades de<br />
inversión y con cargo a estos recursos, realizará el estudio y seguimiento<br />
de los proyectos.<br />
Artículo 112. Agrégase al artículo 480 del Estatuto Tributario, el<br />
siguiente parágrafo:<br />
"La calificación de que trata este artículo, no se aplicará para las<br />
Entidades Oficiales".<br />
Artículo 113. El veinte (20%) del recaudo adicional al pasar la tarifa<br />
general del IVA del 15% al 16%, obligatoriamente deberá ser invertido en<br />
programas de inversión social.<br />
Artículo 114. Adiciónase el numeral 51 del artículo 530 del Estatuto<br />
Tributario, el cual quedará así:<br />
"51. Los documentos privados mediante los cuales se acuerde la exportación<br />
de bienes de producción nacional y de servicios".<br />
Artículo 115. Adiciónase el artículo 19 del E.T. (Régimen Especial de<br />
Renta) con el siguiente numeral:<br />
Numeral 3. Las asociaciones gremiales respecto de sus actividades<br />
industriales y de mercadeo.<br />
Artículo 116. Las empresas agroindustriales ubicadas en la zona donde<br />
tienen derecho a solicitar los beneficios tributarios establecidos en el<br />
Decreto 1264 de 1994, en la Ley 218 de 1995, en la 383 de 1997 y demás<br />
normas concordantes, que hubieren solicitado licencia ambiental a autoridad<br />
competente antes del 1º de enero de 1999 y no la hubieren obtenido a la<br />
fecha de aprobación de esta Ley en el Congreso, perderán de manera<br />
definitiva dichos beneficios fiscales.<br />
Artículo 117. Adiciónase el siguiente parágrafo al artículo 578 del<br />
Estatuto Tributario (Utilización de formularios):<br />
Parágrafo. A partir del año 2001 la DIAN reajustará los precios de los<br />
formularios para la declaración y pago de anticipos, retenciones e<br />
impuestos, hasta dos (2) veces la tasa de inflación registrada en el año<br />
inmediatamente anterior.<br />
Artículo 118. El último inciso del artículo 23-1 del Estatuto Tributario<br />
quedará así:<br />
"Interprétase con autoridad que tampoco se consideran contribuyentes del<br />
impuesto sobre la renta y complementarios los fondos parafiscales,<br />
agropecuarios y pesqueros, de que trata el capítulo V de la Ley 101 de 1993<br />
y el Fondo de Promoción Turística de que trata la Ley 300 de 1996.<br />
Artículo 119. A partir de la vigencia fiscal de 2001 las apropiaciones<br />
previstas en el presupuesto de gastos del Ministerio de Minas y Energía, el<br />
Fondo Nacional de Regalías y Cormagdalena asociadas al Plan de Inversiones<br />
de la Costa Atlántica, se ubicarán en el presupuesto del servicio de la<br />
deuda. Para ello el Ministro de Hacienda y Crédito Público-Dirección<br />
General del Presupuesto y el Departamento Nacional de Planeación harán los<br />
ajustes correspondientes en el anexo del decreto de liquidación del<br />
presupuesto para el año 2001.<br />
Artículo 120. Los recursos a que hace referencia el artículo 22 de la Ley<br />
48 de 1993 y los recaudos por conceptos de mora, multa y sanciones<br />
pecuniarias liquidadas en función de los mismos continuarán perteneciendo<br />
al Fondo de Defensa Nacional. También pertenecerán a este Fondo los<br />
recursos provenientes de la venta de activos de propiedad del Ministerio de<br />
Defensa Nacional y de las donaciones que se realicen al mismo. Con los<br />
recursos provenientes de la venta de activos no se podrán financiar gastos<br />
recurrentes.<br />
Estos recursos serán recaudados directamente por el Ministerio de Defensa<br />
Nacional-Fondo de Defensa Nacional, se presupuestarán sin situación de<br />
fondos y se destinarán al desarrollo de los objetivos y funciones de la<br />
fuerza pública en cumplimiento de su misión constitucional.<br />
Artículo 121. Interprétase con autoridad que las actividades desarrolladas<br />
conforme a la ley, por la Nación, sus establecimientos públicos,<br />
Superintendencias y Unidades Administrativas Especiales del orden nacional,<br />
tienen el carácter de funciones administrativas, no sujetas ellas, ni sus<br />
ingresos, al impuesto de Industria y Comercio.<br />
Artículo 122. Para las entidades públicas en disolución, liquidación o<br />
concordato liquidatorio se podrán suspender las sanciones que se encuentren<br />
en firme o en proceso de discusión siempre que medie el pago del veinte por<br />
ciento (20%) del valor determinado en las respectivas Resoluciones. Este<br />
pago deberá realizarse al finalizar el proceso liquidatorio teniendo en<br />
cuenta las prelaciones establecidas por la ley para estas obligaciones.<br />
Artículo 123. Adiciónese el numeral 9 del artículo 476 del Estatuto<br />
Tributario con la frase "y de pensionados".<br />
Artículo 124. Se adiciona al artículo 476 del Estatuto Tributario el<br />
siguiente numeral:<br />
"18. El servicio prestado por establecimientos exclusivamente relacionados<br />
con el ejercicio físico y que no comprenda actividades de carácter estético<br />
y/o de belleza.<br />
Artículo 125. Exclúyase del inciso del artículo 424 del Estatuto Tributario<br />
vigente, las máquinas inteligentes de lectura.<br />
Artículo 126. El artículo 459 del Estatuto Tributario quedará así:<br />
"Artículo 459. Base gravable en las importaciones. La base gravable, sobre<br />
la cual se liquida el impuesto sobre las ventas en el caso de las<br />
mercancías importadas, será la misma que se tiene en cuenta para liquidar<br />
los derechos de aduana, adicionados con el valor de este gravamen.<br />
Parágrafo. Cuando se trate de mercancías cuyo valor involucre la prestación<br />
de un servicio o resulte incrementado por la inclusión del valor de un bien<br />
intangible, la base gravable será determinada aplicando las normas sobre<br />
valoración aduanera, de conformidad con lo establecido por el Acuerdo de<br />
Valoración de la Organización Mundial de Comercio (OMC).<br />
Artículo 127. Artículo 90, inciso 4° Estatuto Tributario modificado por el<br />
artículo 78 de la Ley 223 de 1995.<br />
Se tiene por valor comercial el señalado por las partes, siempre que no<br />
difiera notoriamente del precio comercial promedio para bienes de la misma<br />
especie, en la fecha de su enajenación. Si se trata de bienes raíces, no se<br />
aceptará un precio inferior al costo, al avalúo catastral ni al autoavalúo<br />
mencionado en el artículo 72 de este Estatuto, salvo que se demuestre la<br />
procedencia de un menor valor con base en un avalúo técnico realizado por<br />
un perito autorizado por la Lonja de Propiedad Raíz o del Instituto Agustín<br />
Codazzi. El avalúo así efectuado sólo podrá ser cuestionado fiscalmente por<br />
la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales mediante peritaje técnico<br />
autorizado por la Lonja de Propiedad Raíz.<br />
Cuando el valor asignado por las partes difiera notoriamente del valor<br />
comercial de los bienes en la fecha de su enajenación, conforme a lo<br />
dispuesto en este artículo, el funcionario que esté adelantando el proceso<br />
de fiscalización respectivo, podrá rechazarlo para los efectos impositivos<br />
y señalar un precio de enajenación acorde con la naturaleza, condiciones y<br />
estado de los activos; atendiendo a los datos estadísticos producidos por<br />
la Dirección General de Impuestos Nacionales, por el Departamento Nacional<br />
de Estadística, por la Superintendencia de Industria y Comercio, por el<br />
Banco de la República u otras entidades afines. Su aplicación y discusión<br />
se harán dentro del mismo proceso.<br />
Se entiende que el valor asignado por las partes difiere notoriamente del<br />
promedio vigente, cuando se aparte en más de un veinticinco por ciento<br />
(25%) de los precios establecidos en el comercio para los bienes de la<br />
misma especie y calidad, en la fecha de enajenación, teniendo en cuenta la<br />
naturaleza, condiciones y estado de los activos.<br />
Artículo 128. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales establecerá<br />
los mecanismos necesarios para evitar la triangulación de mercancías<br />
introducidas al país al amparo de acuerdos comerciales suscritos por<br />
Colombia con otros países.<br />
Tales mecanismos comprenderán la verificación y el control de los<br />
requisitos de origen, atendiendo lo establecido en los respectivos acuerdos<br />
y las prácticas de pruebas obtenidas en el país que expide el certificado<br />
de origen, de acuerdo con la reglamentación que para tal efecto señale el<br />
Gobierno Nacional.<br />
Artículo 129. El Inurbe podrá adelantar un programa de refinanciación de<br />
las obligaciones que tengan los deudores del ICT mejorando los plazos de la<br />
Resolución número 0167 de 2000 y las tasas de interés para pago de capital<br />
(plazo mínimo de 12 meses) e intereses.<br />
Artículo 130. Quedan excluidos del impuesto a las ventas y de los aranceles<br />
de importación los equipos, elementos e insumos nacionales o importados<br />
directamente con el presupuesto aprobado por el Inpec o por la autoridad<br />
nacional respectiva que se destinen a la construcción, instalación,<br />
montaje, dotación y operación del sistema carcelario nacional, para lo cual<br />
deberá acreditarse tal condición por certificación escrita expedida por el<br />
Ministro de Justicia y del Derecho.<br />
Artículo 131. Adiciónase el artículo 145 del Estatuto Tributario con el<br />
siguiente parágrafo:<br />
"Parágrafo. A partir del año gravable 2000 serán deducibles por las<br />
entidades sujetas a la inspección y vigilancia de la Superintendencia<br />
Bancaria, la provisión individual de cartera de créditos y la provisión de<br />
coeficiente de riesgo realizadas durante el respectivo año gravable.<br />
Así mismo, serán deducibles de la siguiente manera las provisiones<br />
realizadas durante el respectivo año gravable sobre bienes recibidos en<br />
dación en pago y sobre contratos de leasing que deban realizarse conforme a<br />
los normas vigentes:<br />
a) El 20% por el año gravable 2000;<br />
b) El 40% por el año gravable 2001,<br />
c) El 60% por el año gravable 2002;<br />
d) El 80% para el año gravable 2003;<br />
e) A partir del año gravable 2004 el 100%.<br />
Artículo 132. Están excluidos del impuesto sobre las ventas los<br />
anticonceptivos orales (30.06.00.00)<br />
Artículo 133. Autorízase, por una sola vez, para que los municipios y<br />
departamentos productores de hidrocarburos dispongan del reintegro de sus<br />
derechos en el Fondo de Ahorro y Estabilización Petrolera de que trata la<br />
Ley 209 de 1995, para destinarlo exclusivamente para el pago de deuda<br />
vigente a la fecha de la expedición de la presente ley.<br />
El Gobierno dispondrá de los recursos correspondientes al Fondo Nacional de<br />
Regalías en el Fondo de Ahorro y Estabilización Petrolera, para asignarlos<br />
a los municipios y departamentos no productores de hidrocarburos, con<br />
destinación exclusiva al pago de la deuda causada por la financiación de<br />
proyectos y programas de desarrollo. Los recursos que se liberen en virtud<br />
del presente artículo se destinarán en forma exclusiva a inversión y en<br />
ningún caso a gastos de funcionamiento.<br />
El gobierno reglamentará la distribución de los recursos a que hace<br />
referencia la presente ley.<br />
Artículo 134. Vigencia y derogatorias. La presente ley rige a partir de su<br />
promulgación y deroga las normas que le sean contrarias, en especial las<br />
siguientes: los artículos 115-1; 126-3; 175; 210; 214; 240-1; la frase "lo<br />
anterior no se aplica a los servicios de radio y televisión" del literal g)<br />
del numeral 3 del parágrafo 3 del artículo 420; parágrafo 1° del artículo<br />
471; parágrafo del artículo 473; 710 incisos 4º y 5º; los incisos 2 y 3 del<br />
parágrafo del artículo 815; 815-2; 822-1; los incisos 2° y 3° del parágrafo<br />
del artículo 850 del Estatuto Tributario; el artículo 8° de la Ley 122 de<br />
1994; el artículo 27 de la Ley 191 de 1995; los artículos 41 y 149 de la<br />
Ley 488 de 1998; la frase "de servicios" a que hace referencia el inciso<br />
primero del artículo 2º y los artículos 18 a 27 de la Ley 608 de 2000;<br />
artículo 70 de la Ley 617 de 2000.<br />
Exclúyase a los aeropuertos privatizados y/o que operan en concesión del<br />
inciso segundo del artículo 160 del Decreto 1421 de 1993.<br />
Parágrafo. Las normas legales referentes a los regímenes tributario y<br />
aduanero especiales para el Departamento de San Andrés, Providencia y Santa<br />
Catalina, continuarán vigentes, al igual que el Régimen Aduanero Especial<br />
para el Departamento del Amazonas.<br />
El Presidente del honorable Senado de la República,<br />
Mario Uribe Escobar.<br />
El Secretario General del honorable Senado de la República,<br />
Manuel Enríquez Rosero.<br />
El Presidente de la honorable Cámara de Representantes,<br />
Basilio Villamizar Trujillo.<br />
El Secretario General de la honorable Cámara de Representantes,<br />
Angelino Lizcano Rivera.<br />
REPUBLICA DE COLOMBIA - GOBIERNO NACIONAL<br />
Publíquese y cúmplase.<br />
ANDRES PASTRANA ARANGO<br />
El Ministro de Justicia y del Derecho,<br />
Rómulo González Trujillo.<br />
El Ministro de Hacienda y Crédito Territorial,<br />
Juan Manuel Santos Calderón.<br />
El Ministro de Desarrollo Económico,<br />
Augusto Ramírez Ocampo.<br />
El Ministro de Minas y Energía,<br />
Carlos Caballero Argáez.<br />
El Ministro de Trabajo y Seguridad Social,<br />
Angelino Lizcano.
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